首先,填写表头信息,包括企业名称、纳税人识别号、所属期起止日期等等。然后,进入正式的明细表格填写。 第三列“累计折旧、摊销额”栏目需要填写历年累计的资产折旧、摊销金额,这一数据可以从企业的资产负债表中获取。 第四列“资产计税基础”需要填写根据税法规定计算折旧、摊销的资产原值或历史成本。 第...
第6列填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产,按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。本列仅填报按照“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额,在本案例中,该设备11月投入使用,次月开始计提...
第1 列“资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。 第2 列“本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 第3 列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。 第4 列“资产计税基础”:填报纳税人按照税收规定据以计算折旧...
一、A105080表什么情况下需要填写? ①如果单位发生了资产折旧、摊销,不论是否涉及调整,均需填写A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》。②若企业实际不涉及固定资产、无形资产等这些资产的,无需填写。 易错点分析: (1)A105080表不仅仅是固定资产,还涉及无形资产,长期待摊费用,生产性生物资产、油气勘探投资...
不论是否存在税会差异,只要企业当年计提了折旧、摊销,就需要在企业所得税年度汇算清缴的时候填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)。受篇幅所限,本文将仅以固定资产折旧为例,介绍报表填写思路及注意事项。 一、正确划分资产类别 税法上不同资产类别要求的最低折旧年限不同。
该设备在会计上采用直线法进行折旧，预计使用年限为3年（税法规定的最低折旧年限为3年），净残值为0。甲公司该固定资产2020年度汇算清缴时应如何填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》？ 填表示例： 点开大图浏览 02 疫情防控重点物资保障生产企业单价500万以上设备一次性扣除 甲公司为疫情防控重点物资保障...
某个资产已经处置了,账面上的这个资产的资产原值、累计折旧、减值准备都已经转到固定资产清理并最终结转到资产处置损益中,那么A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表还需要填写这个资产的资产原值、累计折旧吗?还是直接冲掉? A1: 当年处置的固定资产...
A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》,本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。纳税人根据税法以及国家统一企业会计制度,填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定,以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关事项,均需填报本表。如没有发生相关事项则不需要申报。
汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填 1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额. 2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额. 3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额. ...
含自建）固定资产，按照规定采取一次性摊销方法的有关情况及优惠统计情况。若固定资产同时符合“500万元以下设备器具一次性扣除”政策的，由纳税人自行选择在第 11 行或本行填报，但不得重复填报。（国家税务总局） 原标题：《《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》有调整！企业所得税汇算清缴要注意》