首先,填写表头信息,包括企业名称、纳税人识别号、所属期起止日期等等。然后,进入正式的明细表格填写。 第三列“累计折旧、摊销额”栏目需要填写历年累计的资产折旧、摊销金额,这一数据可以从企业的资产负债表中获取。 第四列“资产计税基础”需要填写根据税法规定计算折旧、摊销的资产原值或历史成本。 第...
第1 列“资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。 第2 列“本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 第3 列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。 第4 列“资产计税基础”:填报纳税人按照税收规定据以计算折旧...
假如A企业汇算清缴的时候决定享受该优惠,则税法上当年允许折旧36万元,与会计折旧差异26万元纳税调减。 2024年及之后,会计上继续每年计算折旧,而税法上已在2023年提前确认全部折旧,之后年度汇算清缴时需要相应将会计上确认的折旧纳税调增。 A企业上述例1-例4填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》各栏如下: 想要深入学...
第6列填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产,按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。本列仅填报按照“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额,在本案例中,该设备11月投入使用,次月开始计提...
某个资产已经处置了,账面上的这个资产的资产原值、累计折旧、减值准备都已经转到固定资产清理并最终结转到资产处置损益中,那么A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表还需要填写这个资产的资产原值、累计折旧吗?还是直接冲掉? A1: 当年处置的固定资产...
A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》,本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。纳税人根据税法以及国家统一企业会计制度,填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定,以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关事项,均需填报本表。如没有发生相关事项则不需要申报。
一、表样(如下): 二、填报口径: 1.本表发生即填报。 纳税人只要发生资产折旧、摊销,即使不存在资产折旧、摊销的纳税调整,也需要填报本表。 2.本表兼具纳税调整与税收优惠事项。 需要提醒的是,本表不是简单的理解调整折旧、摊销,包括涉及资本化支出、计税基础等内容的扣除调整均在本表反映,如不征税收入支出形成...
汇算清缴时资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表中的固定资产年初的时候有的,年中的时候卖掉了,年末没有的,这里的原值要怎么填?填年初的金额还是填年末的金额呢? 84785030 | 提问时间:2021 04/07 16:26朴老师 金牌答疑老师 职称:会计师 免费直播 同学你好原值就是年初的金额 2021 04/07 16:50 ...
汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填 1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额. 2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额. 3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额. ...
含自建)固定资产,按照规定采取一次性摊销方法的有关情况及优惠统计情况。若固定资产同时符合“500万元以下设备器具一次性扣除”政策的,由纳税人自行选择在第 11 行或本行填报,但不得重复填报。(国家税务总局) 原标题:《《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》有调整!企业所得税汇算清缴要注意》