汇算清缴,是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有...
企业所得税汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定。 根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内...
借:应交税费—应交所得税 贷:以前年度损益调整 调整未分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配—未分配利润 企业所得税汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定。
贷:应交税费-应交所得税 需要注意的是,调整后的税前扣除会影响应纳税额,但无需在会计账上进行处理。因此,如果所得税汇算清缴调增了,不需要做任何账务处理。 在缴纳所得税方面,会计分录如下: 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 在将所得税结转到未分配利润时,会计分录如下: 借:利润分配-未分配利润 贷:...
一、汇算清缴所得税费用会计分录 1、汇算清缴后,如果全年应交所得税大于已经预缴的所得税,那么企业还需要进行补缴所得税,其账务处理: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 缴纳汇算清缴税款时,分录如下: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 调整未分配利润,分录如下: 借...
企业所得税汇算清缴退税会计分录如下:1、企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时,应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。... 查看全文 刘伟长律师 执业5年 资质认证 2022-11-28 ...
在处理汇算清缴的会计分录时,需根据企业应预缴所得税费用额,按照规定进行相应的处理方式,具体如下: 1. 按月/季计算应预缴所得税费用额:借:所得税费用,贷:应交税费-应交企业所得税。这一分录适用于按月或按季度缴纳所得税费用的企业。借方会计科目是所得税费用,贷方会计科目是应交税费-应交企业所得...
一、汇算清缴所得税费用会计分录 1、汇算清缴后,如果全年应交所得税大于已经预缴的所得税,那么企业还需要进行补缴所得税,其账务处理: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 缴纳汇算清缴税款时,分录如下: 借:应交税费——应交所得税
10.免税企业也要做分录: 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 借:应交税费--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税费用 以上就是“汇算清缴缴纳企业所得税费用如何做会计分录”全部内容,如果还有不明白的伙伴们,看完本篇文章是不是收获满满呢,如果大家还有不太清楚的地方,可以点击注册牛账...
企业所得税汇算清缴退税会计分录 企业所得税汇算清缴退税会计分录如下:1,企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时,应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算.所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税... 查看全文 刘伟长律师 执业5年 资质认证 2022-11-28 解...