借:应交税费-应交企业所得税 20,000 借:所得税费用-当期所得税费用 1,000 贷:银行存款 21,000 第四种情况: 2021年末计提了20000元企业所得税,实际汇算清缴时补缴税款为50000元,差额30000元经判断为重要的前期差错,汇算清缴补缴税款的会计分录: 借:应交税费-应交企业所得税 20,000 借:以前年度损益调整 3...
一,记录所得税费用 在会计分录中,首先需要记录所得税费用.这通常是在企业所得税汇算清缴后,根据应纳税所得额计算得出的. 会计分录的借方应记录为"管理费用——所得税",贷方则记录为"应交税费——应交企业所得税".这样做是为了将所得税费用正确地归类到管理费用中,并同时反映出企业应交的税费. 二,处理补缴...
会计利润的计算是 80+ 5-48-10-9-2-3-0.8=12.2 投资者工资不可以抵扣,纳税调增9 计提的三项经费实际发生才可以,纳税调增70300 业务招待费扣除7800*0.6=4680 850000*0.005=4250纳税调增7800-4250=3550 广告费扣除限额850000*0.15=127500 纳税调增170000-127500=42500 公益性捐赠扣除限额122000*0.3=36600全部扣除 ...
年底进行的主营业务成本暂估,在未收到发票时,已经做了如下会计分录: ``` 借:主营业务成本 贷:应付账款(暂估账款) ``` 如果下一年在所得税汇算清缴时,由于发票尚未收到,需要进行纳税调增,并相应补缴了税款,这时应当做以下会计分录: 1. 纳税调增所得税费用: ``` 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税...
1. 预估税款:在2021年12月结账的时候,预估这部分应补缴的税额,假设金额为20,000元。 2. 实际补缴税款:在2022年5月做完企业所得税汇算清缴补缴税款时,做如下会计分录:借:应交税费-应交企业所得税 20,000 贷:银行存款 20,000。 3. 处理会计差错:如果实际补缴税款与预估税款存在差异,需要按照会计差错进行处理...
根据会计分录,我们可以将补缴税款分为六种情况。第一种情况是,在2021年12月结账的时候预估这部分应补缴的税额,假设金额为20,000元,应做如下计提的会计分录:借:所得税费用-当期所得税 20,000 贷:应交税费-应交企业所得税 20,000。第二种情况是,在2022年5月做完企业所得税汇算清缴补缴税款时,做如下会计...