1、补提所得税 补缴所得税,需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算,具体分录为:借:以前年度损益调整;贷:应交税费–应交所得税。 2、交纳企业所得税 当企业进行汇算清缴缴纳所得税时,需要进行如下的会计分录操作:借:应交税费–应交所得税;贷:银行存款。 3、结转 如果在企业进行汇算清缴时,出现了未分配利...
1、计提所得税,会计分录如下: 借:以前年度损益调整——所得税费用 贷:应交税费——企业所得税 2、缴纳所得税: 借:应交税费——企业所得税。 贷:银行存款 3、结转损益: 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整——所得税费用 企业所得税汇算清缴退税会计分录 年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得...
清缴的全称为汇算清缴,指的是税务局对税纳人在年度里的预缴所得的税进行综合汇算后,个人税多退少补的一种方法。清缴是用于公司的企业所得税申报中的,因为以往个税征收采取的是分类征税,汇算清缴跟居民个人关系不大。年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真...
公司代扣代缴个人所得税时: 借:应付职工薪酬 - 贷:应交税费——应交个人所得税 实际缴纳个人所得税时: 借:应交税费——应交个人所得税 - 贷:银行存款 二、企业所得税汇算清缴会计分录 企业所得税的汇算清缴会计分录相对复杂,涉及预缴、汇算清缴、补缴或多缴退税等多个环节。 按月或按季预缴企业所...
企业所得税汇算清缴的会计分录应做如下记录: 1、实收税金:借:应交税金额(应交所得税)贷:实收税金额(现金)。 2、汇差:借:实收税金贷:汇差额(货币兑换损益)。 3、应交税金:借:汇差额贷:应交税金额(应交所得税)。 案例:假设A公司上期应收税金100000元,汇算清缴时,实收税金为98000元,汇差为2000...
1汇算清缴所得税会计分录：（1）需补提所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款（2）多缴所得税需退税时：借：其他应收款-所得税退税 贷：以前年度损益调整借：银行存款 贷：其他应收款-所得税退税（3）结转损益借：利润分配-未分配...
会计分录为: 借:应交税金-应交企业所得税 贷:以前年度损益调整5️⃣ 年度汇算清缴: 年度汇算清缴后,若全年应纳所得税额小于已预缴税额,会计分录为: 借:应交税金-应交企业所得税 贷:以前年度损益调整6️⃣ 退还多缴税款: 经税务机关审核批准后,退还多缴税款时,会计分录为: ...
所得税汇算清缴,补交所得税的分录是,借:以前年度损益调整—所得税费用,贷:应交税费—企业所得税。借:应交税费—企业所得税,贷:银行存款。借:利润分配—未分配利润,贷:以前年度损益调整—所得税费用。
如果年度汇算清缴计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)六...
汇算清缴缴纳企业所得税会计分录是,借:以前年度损益调整—所得税费用,贷:应交税费—企业所得税。借:应交税费—企业所得税,贷:银行存款。借:利润分配—未分配利润,贷:以前年度损益调整—所得税费用。