应交税费——待抵扣进项税额核算一般纳税人已取得扣税凭证并经认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括( )。A.一般纳税人已取得增值税扣税凭
企业取得增值税抵扣凭证（增值税专用发票）时：借：原材料/库存商品等，应交税费——待抵扣进项税额，贷：应付账款/银行存款，实际抵扣增值税时：借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应交税费——待抵扣进项税。进项税入账时的分录应该是：进项税入账时：借方：原材料/管理费用 应交税费——应交增值...
个人认为,“应交税费——待抵扣进项税额”科目余额,属于历史遗留问题,由于增值税一般纳税人与小规模纳税人计税的逻辑不同,在身份转换时,必然会出现二种身份转换过程中有关进项税额如何处理的问题;由于企业经营状况不同,产生进项税额留抵余额的原因不同,不能一概而论,纳税人应根据不同情况依法进行处理。 本文将从以...
正确的分录应该是： 借：应交税费-待认证进项税 100 贷：应交税费-待抵扣进项税 20 应交税费...
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据注明或者计算的进项税额。 但是自从国家税务总局公告2018年第18号《关于统一小规模纳税人标准等...
应交税费-待认证进项税和应交税费-待抵扣进项税并不完全是同一个意思。待认证进项税是指购方在购买...
应交税费-待抵扣进项税额13000 贷:银行存款113000 申报表这样填写 5月份无收入,也未取得增值税专用发票,但5月取得了主管税务机关通过《稽核结果导出工具》导出的发票明细数据及《稽核结果通知书》。 5月份会计处理: 借:应交税费-应交增值税(进项税额)13000 ...
宸宸老师 职称: 注册会计师 2019-10-11 10:39 您好,待抵扣进项税是二级科目,应该是“应交税费——待抵扣进项税”分享到: 还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师课程推荐 真账实操会计校长班-二十一期 已更1课时/共29课时 9999+ 一般纳税人全盘账财税处理与纳税申报 已更1课时/共35课时 9999...
“应交税费—待抵扣进项税额”是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,因当期销项税额小于当期进项税额而产生的不足抵扣的部分。这部分税额可以结转下期继续抵扣。 具体来说: 待抵扣进项税额的产生:当企业在某个纳税期内的销项税额(销售产品时应缴纳的增值税)小于其进项税额(购进原材料等时支...