贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额) 进项税结转账务处理 1、结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 3、实际交纳时 借:应交...
“应交税费—待抵扣进项税额”是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,因当期销项税额小于当期进项税额而产生的不足抵扣的部分。这部分税额可以结转下期继续抵扣。 具体来说: 待抵扣进项税额的产生:当企业在某个纳税期内的销项税额(销售产品时应缴纳的增值税)小于其进项税额(购进原材料等时支付...
应交税费中的待抵扣进项税额,主要是指企业在生产经营过程中购进原辅材料,销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,可在销项增值税中减去的进项增值税额.简单来说,就是企业购买物品或服务时已经缴纳的税金,可以在之后销售物品或提供服务产生的税金中进行抵扣. 一,待抵扣进项税额的计算 待抵扣进项税额的计算主要基于企...
应交税费——待抵扣进项税额核算一般纳税人已取得扣税凭证并经认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括( )。A.一般纳税人已取得增值税扣税凭
一、应交税费待抵扣进项税额的借贷方向 应交税费待抵扣进项税额的借贷方向,一般情况下是借方。因为进项税额是税前成本,只有当应交税费大于待冲抵的进项税额时,才会出现贷方情况。例如,公司A在某个月份产生的增值税销项税额为100万元,进项税额为70万元,那么该月的增值税申报表中应填写的应交增值税款项为30万元,同...
应交税费待抵扣进项税额是应交税费下面的二级科目,用于核算已经认证但尚未抵扣的进项税额。以下是关于应交税费待抵扣进项税额的详细说明: 定义与作用: 应交税费待抵扣进项税额主要用于核算一般纳税人在会计辅导期间取得的经核实的、未经核对比对的专用发票信用报表、海关进口增值税专用缴纳报表和运输费用结算凭证(增值税信...
应交税费——待抵扣进项税额明细科目 核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并进行用途确认,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括:实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的...
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额,是指企业已支付但尚未进行抵扣的增值税额。这部分税额可以在未来的应纳税额中进行抵扣。下面从法律依据和相关知识两方面进行详细解释。 一、法律依据 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不...
应交税费待抵扣进项税额是增值税会计科目中的一个科目,用于核算一般纳税人已经取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。这包括一些尚未申报抵扣的进项税额,如辅导期一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额等。 具体来说,应...