企业每个月应根据销售发票向国家确认销项税额,然后根据企业在该月内的增值税销售额和进项税额,计算出应交增值税额,并结转到应交税费科目下。具体来说,月末结转增值税的操作步骤为:首先,将销项税额确认,然后计算应交增值税额并结转到应交税费科目下,最后将进项税额进行认证抵扣或计算抵扣,并结转到应交税费科...
1、结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。 2、结转销项税额: 借:应交税费—应交增值税(销项税额), 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。 3、结转进项税额转出: 借:应交税法-应交增值税(进项税转出), 贷:应交税费-应交增值税(未交...
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。 2、结转销项税额: 借:应交税费—应交增值税(销项税额), 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。 3、结转进项税额转出: 借:应交税法-应交增值税(进项税转出), 贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。 4、结转...
应交税费应交增值税账务处理是,1、企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目,按应计入采购成本的金额,借记材料采购,在途物资或原材料,库存商品等科目,按应付或实际支付的金额,贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。 2、销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取...
应交税费应交增值税的会计账务处理 应交税费——应交增值税 (一)借方专栏 1.进项税额 "进项税额"记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;注:退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。如:借:银行存款 应交税费——应交...
一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税''“未交増值税”、“预缴 增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细 科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税费”、“转出未交增值税”、“减免税 款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转...
应交税费-应交增值税账务处理 ①进项税额允许抵扣的账务处理 Ⅰ借记“原材料,生产成本、固定资产”等 Ⅱ按当月已认证的可抵扣增值税额借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”Ⅲ按当月未认证的可抵扣增值税额借记“应交税费——待认证进项税额”Ⅳ按应付或实际支付的金额贷记“应付账款、银行存款”借:原...
应交税费增值税的完整账务处理包括以下几个步骤: 一、计提增值税 在月末,根据销项税额和进项税额的差额,计提应缴纳的增值税。具体会计分录为:借“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”,贷“应交税费-未交增值税”。 二、下月交纳增值税 在下月规定时间内,按照计提的增值税额进行缴纳。缴纳时的会计分录为:借...
反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免、抵、退税申报,按规定计算的应免抵税额。 (2)举例说明 账务处理: 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 在第7章“出口退税政策与账务处理”处讲专栏5.转出未交增值税 (1)核算内容 核算企业月终转出应缴...
借:应交税金——应交增值税(进项税额)10(红字) 贷:应交税金——未交增值税10(红字) 5月15号前缴纳 借:应交税费――未交增值税10 贷:银行存款 10 ③—2若3月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为60万元,则月末应编制如下会计分录 借:应交税金——应交增值税(进项税额)30(红字) 贷:应交税金--...