应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由...
1、如果企业属于小规模纳税人,应纳增值税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率; 2、如果企业属于一般纳税人,应纳增值税额=销项税额-进项税额; 销项税额=不含税销售额×适用税率; 不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率); 3、如果企业属于小规模纳税人企业,或者是一般纳税人企业选择简易征收方式,应纳增值税...
应交税费-增值税留抵税额 应交税费-简易计税 应交税费-转让金融商品应交增值税 应交税费-代扣代交增值税 应交税费-增值税检查调整 一、 已交税金 例:某辅导期一般纳税人当月领用增值税专用发票25 份18 日将25 份发票全部开具,到税务机关再次领用,按已开具的 25 份发票预缴税款 6万元,通过银行转账方式支付。
1.增值税纳税义务发生时：借：银行存款等 贷：主营业务收入等 应交税费-应交增值税 小规模纳税人在...
应交税费属于负债类科目,贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。 应交税费概述 企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附...
正常情况下，一般纳税人都是按月申报增值税，次月15日内申报纳税并结清上月税款，所以，一般纳税人当月实际缴纳的都是以前期间的增值税额。按照财会2016年22号文的规定，使用“未交增值税”科目。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。因此，这种情况是不能用“已...
应交税费——应交增值税(销项税额)在贷方。 在会计核算中,“应交税费——应交增值税(销项税额)”属于负债类科目,其借贷方向具有一定的规律。具体解释如下: 一、应交增值税的核算 增值税是一种流转税,以增值额为课税对象。企业在销售货物、提供劳务或发生其他应税行为时,根据税法规定,需要向购买方收取一定的增值...
对于小规模纳税人,《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,其发生应税销售行为时,不得抵扣进项税额,而是按照销售额和征收率计算应纳税额。法规 总的来说,“应交税费——应交增值税(进项税额)”这一科目反映了企业在购进过程中产生的、可以在销售过程中抵扣的增值税额。但具体的抵扣规则会因纳税人的类型和...
借:应交税费 - 应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 特殊情况 - 缴纳后发现多交或计算错误 发现多交增值税(当月发现): 可向税务机关申请退回多交税款或抵减下期应纳税额。先暂记为: 借:其他应收款 - 多交增值税退税(或待抵扣进项税额) 贷:应交税费 - 应交增值税(已交税金) 发现计算错误少交(当月发现)...