法律分析:1、应交增值税计算公式。应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 2、应交增值税计算方法。为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报: (1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-...
纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 一般纳税人“差额征税”账务处理:通过“应交税费—应交增值税(销项税额抵减)”:记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。 填报《增值税纳税申报表附列资料(一)》和《增值税纳税申报表附列资料(三)》相关...
一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税''“未交増值税”、“预缴 增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细 科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税费”、“转出未交增值税”、“减免税 款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转...
借:应交税费一-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 二、转出未交增值税 月末“应交税费一-应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额: 借:应交税费一应交增值税 (转出未交增值税) 贷:应交税费一未交增值税 三、减免税额 记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。企业按规定直接减免的增值...
1.增值税纳税义务发生时：借：银行存款等 贷：主营业务收入等 应交税费-应交增值税 小规模纳税人在...
正常情况下，一般纳税人都是按月申报增值税，次月15日内申报纳税并结清上月税款，所以，一般纳税人当月实际缴纳的都是以前期间的增值税额。按照财会2016年22号文的规定，使用“未交增值税”科目。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。因此，这种情况是不能用“已...
1、应交税费——应交增值税（进项税额）进项税额核算的是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付的，可以从当期的销项税额种抵扣的增值税。在进项税额科目下核算，一般纳税人肯定是取得了增值税专用发票，如果是取得的普票，税额直接计入相关成本费用，不通过单独科目核算。2、应交税费—...
应交税费——应交增值税（销项税额）进项税额是一般纳税人采购货物、劳务、服务、无形资产以及不动产所支付或负担的增值税税额。企业支付或负担的增值税税额需要满足准予抵扣增值税的条件，才可计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。月末，销项税额大于进项税额，一般需将销项税额和进项税额结转至“应交税费—...
上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。 2)分录 借:应交税费---应交增值税(进项税额) 贷:固定资产/无形资产 3)注意事项 扣除进项税后,该资产变成不含税资产,所以,要调整该资产的折旧或摊销,重新计算后期的计提金额。(不用调整以前的计提) ...