企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税、契税、环境保护税等。 企业应通过“应交税费”科目,核算各种税费的应交、交纳等情况。该科目贷方登记应交纳的各种税费等,...
法律分析:1、应交增值税计算公式。应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 2、应交增值税计算方法。为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报: (1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-...
以未开票金额8199000元/1.17为基数,按照税率17%计算;增值税附加税119130.77元,以增值税1191307.69元为基数,按照税率10%计算;企业应纳所得税额1051153.85元,以未开票金额8199000元/1.17为基数,按照税率15%计算);判令被告支付原告缴纳税费产生的利息损失暂计至2021年12月20日为396026.46元,实际...
应交税费——应交增值税(销项税额)在贷方。 在会计核算中,“应交税费——应交增值税(销项税额)”属于负债类科目,其借贷方向具有一定的规律。具体解释如下: 一、应交增值税的核算 增值税是一种流转税,以增值额为课税对象。企业在销售货物、提供劳务或发生其他应税行为时,根据税法规定,需要向购买方收取一定的增值...
一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税''“未交増值税”、“预缴 增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细 科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税费”、“转出未交增值税”、“减免税 款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转...
自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。这个如何进行账务处理? 尊敬的学员,你好: :按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
应交税费——应交增值税(进项税额) 购入货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的准予抵扣的进项税额 3.按价税分别记账的情形 (1)采购等业务允许抵扣进项税额的账务处理。 一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“在途物资”或“原材料...
借:应交税费一-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 二、转出未交增值税 月末“应交税费一-应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额: 借:应交税费一应交增值税 (转出未交增值税) 贷:应交税费一未交增值税 三、减免税额 记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。企业按规定直接减免的增值...
1.增值税纳税义务发生时：借：银行存款等 贷：主营业务收入等 应交税费-应交增值税 小规模纳税人在...