借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目 同时 借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 贷记“银行存款”科目。01 正常情况下，一般纳税人当月如果销项大于进项，产生增值税，那么通过转出未交增值税，把应交的增值税转到未交增值税科目进行缴纳。比如当月销项200...
应交税费负数中的增值税留抵税额,指的是当企业的增值税进项税额大于增值税销项税额时,这两者之间产生的差额.简而言之,留抵税额就是企业当期未能完全抵扣的进项税额,该部分税额可以留待下期继续抵扣. 一,增值税留抵税额的产生 增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额.当企业购进...
增值税留抵是一个经济学名词,指的是留待下期继续抵扣的增值税.增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,... 查看全文 贾宝骅律师 执业7年 资质认证 2022-09-29 增值税留抵税额账...
应交税金期末留抵金额,在账务处理上并不需要单独处理,而是应当保留在“应交税费——应交增值税——进项税额”科目中。这是增值税留抵税额的基本处理原则。 二、特殊情形下的增值税留抵税额处理 经营地点迁移 根据《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》(国家税务总局2011年第71号公告),增值税一般纳税人在经...
#1、纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额。 借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。 #2、在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额 借记“银行存款”科目 ...
最财政部做出了最新权威解读,明确指出留抵退税应该通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。 但是实际上我们看财会2016 22号文关于留抵退税科目的范围,其实其用途很单一,根本没有留抵退税这个用途。而且国家税务总局2016年第75号这份公告,把原增值税纳税人营改增之前的留抵税额只能抵扣货物劳务销项税额的...
抵扣关系:增值税留抵税额通常会转接到下一个税务周期,用于抵扣下一个周期的销项税额,从而减少企业应交的增值税额。这是一种重要的税收优惠政策,有助于减轻企业的税收负担,促进企业的发展。 税务处理:应交税金期末留抵金额不需要单独处理,只需要放在“应交税费——应交增值税——进项税额”里面即可。这样,在后续的...
最财政部做出了最新权威解读,明确指出留抵退税应该通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。 但是实际上我们看财会2016 22号文关于留抵退税科目的范围,其实其用途很单一,根本没有留抵退税这个用途。而且国家税务总局2016年第75号这份公告,把原增值税纳税人营改增之前的留抵税额只能抵扣货物劳务销项税额的...
简单来说,"应交税费-增值税留抵税额"在资产负债表上作为资产列示,是因为这部分税额是你已经支付给税务局的税款,但因为某些原因(比如出口退税),这部分税款暂时不能用于抵扣当期应交增值税。相当于你多缴的税款,可以用来冲抵未来需要缴纳的税款,所以它被视为一种资产。分享...
分享增值税期末留抵退税,会计分录 一、留抵退税时借:应交税费---增值税留抵税额贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)二、实际收到留抵退税时借:银行存款贷:应交税费---增值税留抵税额三、缴回并继续抵扣进项 - 未来可期于20241126发布在抖音,已经