欠缴增值税与留底税额的抵减:当纳税人既欠缴增值税,又有增值税留底税额时,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 三、增值税留底税额的相关注意事项 进项税额的合规性:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条,纳税人取得的增值税扣税凭证必须符合法律、行政法规或国务院税务主管部门的规定,否则其进项税额不得从销...
所谓“挂账留抵税额”,是指原增值税一般纳税人兼营应税服务的,截止到本地区试点实施“营改增”之日前的增值税期末留抵税额,这部分留抵税额不得从应税服务的销项税额中抵扣,只能在“营改增”试点实施以后抵减一般货物和劳务的应纳增值税税额。 但是,国家税务总局2016年第75号这份公告,把原增值税纳税人营改增之...
借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 贷记“银行存款”科目。01 正常情况下，一般纳税人当月如果销项大于进项，产生增值税，那么通过转出未交增值税，把应交的增值税转到未交增值税科目进行缴纳。比如当月销项200，进项100，没有上期留抵，也没有转出等其他事项，那么期末就产生100的应交增值税。转出流程如下：...
根据《关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(国家税务总局2012年第55号公告),增值税一般纳税人在资产重组过程中,若将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,并按程序办理注销税务登记的,其注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。 清算注销 根据《关于增值税若干...
应交税费负数中的增值税留抵税额,指的是当企业的增值税进项税额大于增值税销项税额时,这两者之间产生的差额.简而言之,留抵税额就是企业当期未能完全抵扣的进项税额,该部分税额可以留待下期继续抵扣. 一,增值税留抵税额的产生 增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额.当企业购进...
但是目前按财政部的意思,这个科目还有一个用途,就是核算留抵退税。 财政部明确指出留抵退税应该通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。 具体怎么做呢? #1、纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额。 借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 ...
应交税费中的增值税留抵税额,一般来说,并不需要单独处理,而是将其保留在"应交税费---应交增值税--进项税额"的科目中.然而,在某些特定情况下,增值税留抵税额的处理会有所不同.以下是几种特殊情况的处理方法: 一,增值税一般纳税人经营地点迁移 当纳税人因住所,经营地点变动需要注销并重新办理税务登记时,其增值...
2、销项税额抵减 这个明细科目是营改增后增加的,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额(差额纳税);类似虚拟出来的一项可抵扣进项税,例如旅游公司为游客支付的住宿费、餐饮费、交通费、门票费等旅游费用(已取得合法凭据)。
最财政部做出了最新权威解读,明确指出留抵退税应该通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。 但是实际上我们看财会2016 22号文关于留抵退税科目的范围,其实其用途很单一,根本没有留抵退税这个用途。而且国家税务总局2016年第75号这份公告,把原增值税纳税人营改增之前的留抵税额只能抵扣货物劳务销项税额的...