财政部明确指出留抵退税应该通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。具体怎么做呢？一、纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额。借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。二、在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵...
借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 贷记“银行存款”科目。 01# 正常情况下,一般纳税人当月如果销项大于进项,产生了增值税,那么我们是通过转出未交增值税,把应交的增值税转到未交增值税科目进行缴纳。 比如当月销项200,进项100,没有上期留抵,也没有转出等其他事项,那么期末我们就产生了100的应交增值税。
应交税金期末留抵金额,在账务处理上并不需要单独处理,而是应当保留在“应交税费——应交增值税——进项税额”科目中。这是增值税留抵税额的基本处理原则。 二、特殊情形下的增值税留抵税额处理 经营地点迁移 根据《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》(国家税务总局2011年第71号公告),增值税一般纳税人在经...
抵扣关系:增值税留抵税额通常会转接到下一个税务周期,用于抵扣下一个周期的销项税额,从而减少企业应交的增值税额。这是一种重要的税收优惠政策,有助于减轻企业的税收负担,促进企业的发展。 税务处理:应交税金期末留抵金额不需要单独处理,只需要放在“应交税费——应交增值税——进项税额”里面即可。这样,在后续的...
法律主观:应交税金期末留抵金额,不需要单独处理,只需要放在“应交税费---应交 增值税 --进项税额”里面即可。 几种特殊情形下增值税留抵税额的处理方法: 一、增值税 一般纳税人 经营地点迁移时增值税留抵税额处理 《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》(国家税务总局2011年第71号公告)规定: (一)增值税...
最财政部做出了最新权威解读,明确指出留抵退税应该通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。 但是实际上我们看财会2016 22号文关于留抵退税科目的范围,其实其用途很单一,根本没有留抵退税这个用途。而且国家税务总局2016年第75号这份公告,把原增值税纳税人营改增之前的留抵税额只能抵扣货物劳务销项税额的...
应交税费负数中的增值税留抵税额,指的是当企业的增值税进项税额大于增值税销项税额时,这两者之间产生的差额。简而言之,留抵税额就是企业当期未能完全抵扣的进项税额,该部分税额可以留待下期继续抵扣。 一、增值税留抵税额的产生 增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。当企业...
1、“应交税费”科目下的“应交增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；2、“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动...
简单来说,"应交税费-增值税留抵税额"在资产负债表上作为资产列示,是因为这部分税额是你已经支付给税务局的税款,但因为某些原因(比如出口退税),这部分税款暂时不能用于抵扣当期应交增值税。相当于你多缴的税款,可以用来冲抵未来需要缴纳的税款,所以它被视
待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税...