留抵税额:前期未抵扣完的进项税额可以在后期继续抵扣,这也可能导致应交增值税出现负数。 会计处理: 应交增值税作为负债类科目,在会计处理中,借方余额表示多缴的税款或尚未抵扣的税金,贷方余额表示应交的税费。 当应交增值税出现负数时,企业应在资产负债表中以负数形式填报,以反映实际的多缴税款或尚未抵扣的税金。
资产负债表应交税费应交增值税为负数表示该企业本期免交增值税。增值税一般是按照税率总额收取,按照不同的交易情况,负数表示抵税或者免税,税率总额出现负数,表示企业在本期没有实际应缴增值税。 拓展知识:增值税是按照增值率收取,即对购买原材料,制造、加工生产增值相应金额,再按照税率进行征税,由于征税情况不尽相同,...
一般来说,这种情况下需要重新确认应付款项金额,检查是否存在录入错误等问题。如果确认无误,可以通过对应的科目进行借记调整,使余额恢复正常。 总之,应交税费贷方余额为负数需要特别注意会计处理,确保负数余额能够准确反映实际情况,并及时采取措施予以调整。企业需要保持负责任的态度,按照国家规定认真履行纳税义务,不断...
报表上应交税费增值税为负数时,这通常意味着当期进项税额大于当期销项税额,即存在多余的进项税额未抵扣完。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条,这部分不足抵扣的进项税额可以结转下期继续抵扣。 具体结转步骤如下: 一、确认应交税费增值税为负数的金额 首先,需要确认报表上显示的应交税费增值税为负数的具体...
作为受托方,在收到代销商品时,应做如下账务处理:借记“受托代销商品”科目,贷记“受托代销商品款”。销售后,收到货款时,借记“银行存款”,贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税(销项税额)”。支付给委托方时,借记“受托代销商品款”、“应交税费-应交增值税(进项税额)”,贷记“银行存款”。 答 老师...
这是一种负税状态,即企业在某些税种中的应纳税额大于已缴税额,称为负税,即应交税费-应交增值税-进项税为负数(红色)。负税又可称为建账不足,指企业在有事税准备期,并未按照规定的准备期内进行记账,长期延误报税,从而导致期末税款余额(账面上)小于实际应纳税款,出现负税状态。这种情况下,企业需要补缴差额税款...
正在学习会计实操手工帐，在做到登记明细账的时候，应交税费——应交增值税明细账的时候，有一问题想问...
21年期初应交税费余额为400多,1月缴纳去年12月的增值税为600多,然后结转以后变成贷方余额负数200多 东老师 解答 2021-05-08 14:18 需要找原因看看是哪错了 是计提增值税错了吗 会计学堂会员aok 追问 2021-05-08 14:18 我看了一下之前代账会计交接的科目余额表,20年期初余额应交税费应交增值税就是负...
如果在增值税报表上增值税应交税金为负数,我们需要进行会计分录处理。此时需要补提应交税金-增值税,会计分录为借:营业税金及附加,贷:应交税金-增值税。这样处理可以确保增值税应交税金不会出现负数,也不会影响小规模纳税人的税务申报工作。 此外,如果在资产负债表上应交税费为负数,我们也需要及时查明原因,...
应交税费属于负债类科目，应交税费-应交增值税期初贷方余额表示企业应当缴纳但尚未交纳的增值税；应交税费-应交增值税期初余额为负数，也就是借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。希望帮助到你。