处理:待转销项税需要在后续的纳税期间进行确认和处理,一旦销售收入得到确认,相应的待转销项税也应转化为实际的销项税额,并计入当期的应纳税额中。 总结:应交税费应交增值税和待转销项税都是增值税纳税过程中的重要概念,前者是企业应交纳的增值税额,后者是暂时不能确认为收入的销项税额。企业在进行增值税申报和纳税...
应交税费—待转销项税额 57 522.12 2、2022年根据储值卡的消费金额确认收入结转销项税额：借：合同负债 442 477.88 应交税费—待转销项税额 57 522.12 贷：主营业务收入 442 477.88 应交税费—应交增值税(销项税额) 57 522.12 二、在资产负债表中如何列报？根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22...
等到增值税纳税义务产生,就需要从“应交税费-待转销项税额”,结转到“应交税费-应交增值税(销项税额)”,而且结转时间不一定在当月末,可能在当月,也可能跨月甚至跨年才结转。 (一)执行新收入准则预收款 比如,企业执行新收入准则后,预收客户的货款且也没有提前给客户开具发票的,在预收货款后需要按照不含税金额计...
此时,企业可以将这部分销项税额计入“待转销项税”科目进行核算。待销售收入确认并满足增值税纳税义务发生时点条件后,再将“待转销项税”科目余额转入“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目进行核算。 综上所述,应交税费是企业应缴纳的各种税费的统称;增值税是对商品和服务增值部分征收的流转税;而待转销项税则...
应交增值税待转销项税额在以下情况下使用: 一、会计确认收入的时间早于增值税纳税义务发生时间 当会计上确认收入的时间早于增值税纳税义务发生的时间时,企业需要将相关销项税额计入“应交增值税待转销项税额”科目。这样做是为了确保在增值税纳税义务实际发生时,能够准确计算和申报销项税额。 二、待认证进项税额 “...
应交税费应交增值税待转销项税,涉及到企业税务会计中的应交增值税处理。以下是对这一问题的详细解答: 一、应交增值税概述 企业在销售货物、提供劳务等经营活动中,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,应当缴纳增值税。增值税是一种流转税,以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据。 二...
应交税费增值税待转销项税,通常指的是在销售商品或提供服务时,增值税销项税额尚未确定或尚未开具发票,因此暂时无法计入当期的销项税额中,需要在后续的会计期间进行确认和转出的税额. 产生原因 :在实际业务中,由于销售结算,发票开具等时间差异,可能会出现商品已发出,服务已提供,但销项税额尚未确定的情况.这时,就需要将...
百度试题 题目应交增值税——待转销项税额科目期末贷方余额,应在资产负债表中列报在( )。 A. 应交税金 B. 应交税费 C. 其他应付款 D. 其他流动负债/其他非流动负债 相关知识点: 试题来源: 解析 D null 反馈 收藏
也就是说，销项税额已经体现，但可以以后缴纳的，而应交税费–预缴增值税是已经缴纳的 ...
1、“应交税费”科目下的“应交增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；2、“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动...