二、个人所得税(经营所得)个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税。个体户在享受现行其他个税优惠的基础上,可以叠加本条优惠,且不缺分征收方式,均可享受。 - 三、企业所得税对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。实际...
1. 内容不符实际业务的发票。 2. 没有纳税人识别号的增值税普通发票,这种发票是不合规的发票,不能作为税收凭证。 3. 适用税率有误的发票,例如公司销售业务应按13%税率开具发票,但收到9%税率的发票,企业无法使用。 4. 编码简称缺失或错误的发票。除非代开发票,否则必须注意检查。
小规模纳税人不能开增值税专用发票,一般纳税人两种都能开,税率是一样的,只是普通发票不能抵扣。
某食品加工厂为增值税一般纳税人,2020年2月购进一批玉米全部用来加工生产增值税率为13%的食品,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后尚未生产领用,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。——[单选题] 查看本题试卷 2020年...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,按月缴纳增值税。该公司5月发生的有关购销业务如下:(1)5日,销售给乙公司A产品,开具增值税普通发票,发票上注明的金额为678000元;(2)7日,销售给丙公司B产品一批,取得不含税销售收入200000元,给予丙公司10%的商业折扣,折扣额与销售额在同张发票上明确注明;(3...
甲公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年5月发生下列业务: (1)销售A产品一批,开具增值税普通发票,发票上注明的价税合计金额为11300元; (2)将自产的B产品一批无偿赠与一家养老机构,市场无同类产品销售价格,该批产品的生产成本为100000元,成本利润率为10%; (3)购进C原材料一批,取得增值税专用发...
2019 年 10 月,甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价 6 004 元,燃油附加费 100 元。已知航空运输电子客票行程单适用的增值税税率为 9%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中,正确的是() A.(6004+100)÷(1+9%)×9%=504(元) B.(6004+100)×9%=549.36(元) C.6004...
1️⃣ 一般计税方式下,税率直接为13%,可以开具增值税专用发票或普通发票。 2️⃣ 简易计税方式则依3%减按2%征收增值税,只能开具增值税普通发票,无法开具专用发票。 📌注意:若想享受减免优惠,需在报税时填写《增值税减免税申报明细表》的相应减免代码。 🔍另外,销售自用二手车也有一些特定的简易政策情形,...
2.甲酒厂为増值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,发生业务如下:1)进口一辆小汽车,海关审定的关税完税价格为40万元,关税税率25%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业,将其作为固定资产供管理部门使用。2)向某商场销售自产白酒100吨,开具普通发票,取得含税收入282.5万元,另收取包装物押金56.5万。3...
乙生产企业是增值税一般纳税人,其生产销售的货物适用13%增值税税率,2021年10月该企业的有关生产经营业务如下:(1)销售A产品,开具了增值税普通发票,取得含税销售额226万元;(2)将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目,成本价为20万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为10...