首先,对于生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应该进行借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款、其他收益的记录。 其次,对于执行小企业会计准则的企业享受加计抵减时,需要进行借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款、营业外收入的会计分录操作。 那么,应该设置哪些科目来记录应交税费和营业外收入呢?应交...
1、生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时: 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 其他收益 2、执行小企业会计准则的企业享受加计抵减时: 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 营业外收入 应交税费科目是什么? 应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用...
一、确认加计抵减额 首先,需要确认当期的加计抵减额。根据增值税政策,生产、生活性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%(或在特定时期加计15%)进行抵减。因此,在计算时,应依据实际的进项税额及适用的加计抵减比例来确定。 二、账务处理 进项税额的账务处理 在确认进项税额后,需按照正常的进项税额进行账...
贷:应交税费——应交增值税(加计抵减额)处理实际缴纳的增值税 企业应当在实际缴纳增值税时,将加计抵减额从缴纳的增值税中扣除。具体操作如下:借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款 同时,借:银行存款 贷:应交税费——应交增值税(加计抵减额)对于加计抵减的账务处理,企业应当按照税法规定计...
增值税进项税额加计抵减后有余额的情况一般是由于企业在纳税期限内缴纳的税款多余填报的税负而造成的,做账方面应该如下: 1)首先在银行存款(贷)科目中建立一个以“增值税进项税额加计抵减”为附加说明的科目; 2)把多余缴纳的税款存入标注上述科目,记账时会出现“税收缴纳(收入)”和“应交税费(贷)”两个科目; 3)...
加计抵减是指纳税人按照规定的比例对当期可抵扣进项税额进行加计,抵减应纳税额的一种税收优惠政策。加计抵减的做账方法如下:账务处理 发生增值税进项税额时,按照规定的比例进行加计:借:应交税费-应交增值税-进项税额贷:应交税费-应交增值税-加计抵减税额 计算当期应纳税额时,减去加计抵减税额:借:应交...
月底结转未交增值税借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 三、次月月初抵减、交纳增值税借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 其他收益/营业外收入 2019-05-17 14:20:17 借:应交税费-未交增值税 贷 :其他收益 2020-03-06 10:55:53 同学,你好 加计抵减借:应交税费-应...
增值税的加计抵减的账务处理按照《增值税会计处理规定》的相关规定实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费-未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。如果没有执行新准则,可以计入营业外收入。
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额 4、计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期销项税额-当期可抵扣进项税额-当期可抵减加计抵减额 5、账务处理 (1)借记“应交税费—应交增值税(一般计税)—加计抵减税额”(2)贷记“其他应付款”案例说明 某生产性服务业纳税...