假设土地成本为20万元,抵减土地增值税清算收入后,税后总收益为80万元,那么进行土地成本抵减的会计分录如下: 借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减) 6万元 贷:主营业务成本 20万元 需要注意的是,这里的“应交税费-应交增值税(销项税额抵减)”是一个虚拟的会计科目,用来清算销项税额,以便抵减土地成本。...
借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 贷:主营业务成本 营改增后土地增值税预缴如何写分录? 1.收到预收款时 借:银行存款 贷:预收账款 2.次月预缴增值税时 借:应交税费——预交增值税 贷:银行存款 3.预缴土地增值税时 借:应交税费——土地增值税 贷:银行存款 土地增值税清算收入抵减土地成本做分录...
借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 贷:主营业务成本 营改增后土地增值税预缴如何写分录? 1.收到预收款时 借:银行存款 贷:预收账款 2.次月预缴增值税时 借:应交税费——预交增值税 贷:银行存款 3.预缴土地增值税时 借:应交税费——土地增值税 贷:银行存款 土地增值税清算收入抵减土地成本做分录...
1、确认收入 借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 2、土地成本抵减 借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 贷:主营业务成本 营改增后土地增值税预缴如何写分录? 土地增值税会计分录 一、主营房地产业务的企业 借:税金及附加 贷:应交税金——应交土地增值税 二、兼营房地产...
问题提出:土地价款抵减的销项税应调增土地增值税的清算收入,还是应冲减土地成本? 之所以存在这样的问题,主要是营改增之后,房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税的,采用了差额计税的办法,引起后续的差异困扰。 对于该问题的相关政策依据: ...
房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择简易计税方法的房地产老项目除外以取得的全部价款和价外费用扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额 土地增值税清算时,土地款中抵减的销项税金,收入及土地成本的处理 在业界,一直以来,有个争议。 土地增值税清算时,土地款抵减的销项税金该...
因此,土地增值税清算收入确认时,土地成本在销项抵减的税金应当在收入中加回来调整。 其次,关于成本的处理,根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条第一点取得土地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用”,也就是说土增税税前扣除的土地成本就...
1、土地相关的“销项税额抵减额”，在土地增值税清算时，是抵减开发成本，还是作为“售楼收入”的加项...
(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,最高得分为11分。) 2017年4月税务机关对某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算,该房地产开发公司提供的资料如下: (1)2016年6月以17760万元购得一宗
下面从 5 个方面,简要介绍一下: 1、土地增值税清算的简要计算逻辑; 2、问题的产生; 3、目前各地税务局采取的做法; 4、收入确认的相关政策; 5、土地成本扣除的相关政策。 土地增值税的简要计算逻辑,不用多讲,主要的点是土地成本扣除有个加成效应。 在不考虑普票的基础上,普通的商品生产过程中,B公司生产成品销...