内部控制环境 内部控制的实质——风险管理 内部控制活动 内部审计简介 内控的建立和执行 分类 内部控制制度(internal control system)内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、...
控制措施,是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段,是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定,主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信...
“内部控制”指的是一个单位为了实现其经营目标,保护资产安全,保证财务报告真实完整,提高经营效率而在单位内部采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法和措施的总称。与“内部控制”常常一起出现的一个词叫做“风险管理”,“风险管理”和“内部控制”可以合称“风控”。 ...
但是COSO内部控制框架是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制框架,同时《萨班斯法案》第 404 条款的「最终细则」也明确表明 COSO内部控制框架可以作为评估企业内部控制的标准。作为纽约证交所上市的公司,需要按照法案要求,引进COSO内部控制框架,整合现有内部控制,满足法案的要求。
内部控制系统是基于五要素框架构建的管理控制系统，其核心包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动五个维度。控制环境作为系统基础，涉及企业治理结构与权责分配，直接影响组织整体的风险控制意识。其余四要素通过动态衔接形成闭环管理机制，其中监督活动通过持续性监控与独立评价确保系统有效运行。五要素架构 ...
“一个定义”是指“内部控制是一个受组织董事会、管理层及其他员工影响的，旨在为运营的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规遵循等目标的实现提供合理保证的过程。”内部控制是风险管理的基础，后者是建立在前者基础上的，具有更高层次和综合意义的控制活动。管理层人员必须密切注意各个层级的风险，采取必要的...
6.运营分析控制 目前，运营管理的核心工作主要有3个：运营计划管理、业务流程梳理和优化、冲突协调。这可能与大家工作中的感受不太一样：他们干的活儿好像是天天检查和处罚啊。其实，检查和处罚也只是计划执行中的一部分而已。7.绩效考评控制 内部控制，说到底，其实是对“人”的管理，虽然内控理论中事事不说人，...
内部控制建设者们往往只向内看，不向外看。其五要素之一的“控制环境”，基本上说得都是内部环境，很少讲外部环境。核心原因：外部环境不可控。但是，不可控不代表不可知，不可评估，不可预测，不可应对。外部环境其实才是内部控制的最大威胁，看看那些死亡的企业，哪个不是外部环境变化了，自己适当不了才死的？物...
1. “内部控制是审计部门的事”、“内部控制是财务部门的事”、“内部控制与业务部门没有关系”；2. “风险根本就是无法进行管理的，内控没有必要”；3. “出了问题，是内控部门的责任”；4. “内部控制就是内部审计”；5. “内控是一套独立的管理的制度”。接下来分析有关这些错误观点对企业内控的影响及该...