1、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 1.1免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 1.1.1免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件 1.1.1.1进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格.其计算为:进料加工免税进口料件的组成计税价格...
借:其他应收款——应收出口退税款 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 免抵税额 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 免抵退税额分享到: 还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师课程推荐 真账实操会计校长班-二十一期 已更1课时/共29课时 9999+ 一般纳税人全盘账财税处理与纳...
第一，出口货物属于销售，但是不征收该环节增值税，即免税。第二，出口货物，退抵税，即退抵以前环节缴...
方法一:根据当月收到主管退税机关出具的《生产企业免抵退税审批通知单》,按通知单中的“当期免抵税额”和“当期应退税额”数确认,并进行账务处理。 方法二:办理免抵退税正式申报时,先按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上“当期免抵税额”和“当期应退税额”申报数确认,并进行账务处理。收到...
如当期留抵为1200元,1300>1200,则当期应退税额=1200元,应免抵税额=1300-1200=100元如当期为应交税金无留抵,则当期应免抵税额=1300,应退税额=0.从理论上讲,当期免抵税额是指出口货物销项免征税额和出口货物进项抵顶内销货物销项税额的合计。结果一 题目 财务出口退税的计算,看下面当期应退税额和当期免抵税额的...
增值税申报表中“免抵退应退税额”是上个月的出口退税申报汇总表中的“当期应退税额”,也就是财务账中的应收补贴款
出口退税款,冲减产品销售成本,无论是退的增值税、还是消费税,退税都也不构成企业的收入。所以不应当计入收入或收益。 但是,其实质是变相增加了企业的应纳税所得额,所以我们通过冲减成本的方法,来提高利润。 🔥出口时(FOB价)借:应收账款 - 恒生仁财税中州大道
退:是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额,经主管退税机关批准后,予以退税。 出口退税公式 (1)当期应纳税额: 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) (2)免抵退税额: ...
或其他业务收入等） 二、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”做...
如果为正数，则无法退税，反而要纳税，这时候和应退税额没有关系；如果为负数，则为留抵税额，它会与应退税额比大小，以金额小者为上限退税