出口退税中申报表时当期应退税额和免抵退税额是指对出口产品的退税管理形式。当期应退税额指的是应当执...
当期应纳税额 = 当期内销货物销项税额 - [(当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额)其中，销项税额是销售货物产生的税收，而进项税额则是从购进货物中可以抵扣的部分。若实际离岸价与出口发票不符，企业需如实申报，税务机关会依据相关法规进行核定。接着是免抵退税额的计算，它与出口货物的离岸...
根据免抵退税额 和 本期留抵额 相比较计算所得. 2.1 当免抵退税额 大于 本期留抵额 的时候,其差额就是免抵额,即出口抵减内销应纳增值税部分,其本期留抵额就是应收出口退税. 2.2当免抵退税额 等于 本期留抵额 的时候,其本期留抵额就是应收出口退税 2.3当免抵退税额 小于 本期留抵额 的时候,其免...
增值税申报表中“免抵退应退税额”是上个月的出口退税申报汇总表中的“当期应退税额”,也就是财务账中的应收补贴款 空心菜 追问 2019-07-31 13:34 那财务账套中显示的出口退税和减免税额是什么 冯慧老师 解答 2019-07-31 13:48 应交税金-增值税-出口退税是当月单证信息齐全的所有出口收入乘以退税率的金额...
“免、抵、退”是税收的一种形式,一般外贸企业是“免、退税”,生产企业退税方法是“免、抵、退税”。免:是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;抵:是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;退:是指生产企业出口的自产...
如当期留抵为1200元,1300>1200,则当期应退税额=1200元,应免抵税额=1300-1200=100元如当期为应交税金无留抵,则当期应免抵税额=1300,应退税额=0.从理论上讲,当期免抵税额是指出口货物销项免征税额和出口货物进项抵顶内销货物销项税额的合计。结果一 题目 财务出口退税的计算,看下面当期应退税额和当期免抵税额的...
或其他业务收入等） 二、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”做...
货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等) 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理: 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 月末根据《免抵退税汇总申报...
免抵退税额=3000×9%=270(万元)不得免征和抵扣税额=3000×(13%-9%)=120(万元)应纳税额=50-(230-120)-10=-70(万元)因为70万元<270万元,应退税额=70万元,免抵税额=270-70=200(万元)会计处理:借:应收出口退税款 70万 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万 贷:应交税费——应...
你好； 你们全部是出口退税的话； “企业应在“应交税金--应交增值税”科目下增设“出口抵减内销...