免抵税额、免抵退税额和应退税额是增值税退税政策中的关键概念,它们在含义和操作上有所不同。 一、免抵税额 免抵税额是指在实行“免、抵、退”办法的生产企业出口自产货物时,其应纳税额不足以抵顶内销货物的应纳税额时,税务机关对不足部分免征的税额。简而言之,免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分,这...
增值税纳税申报主表免抵退应退税额是指纳税人在进行增值税申报时需要根据相关的免、抵、退税规定进行计算的税额项目。免、抵、退税的具体含义如下: 免税:是指免征增值税的货物或劳务,适用于符合法定条件的行业或标准,如农产品销售、出口免税等。 抵扣税额:增值税纳税人在销售货物或提供劳务时,购进...
免抵退税额是指对生产企业出口的自产货物,免征企业生产销售环节的增值税,同时生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额,可以抵顶内销货物的应纳税款。这是一种针对出口企业的税收优惠政策,旨在降低企业出口成本,提高出口竞争力。 二、应退税额 应退税额则是指企业在经营进出口业务过程中,根据...
免、抵、退应退税额是指增值税申报表中的一项内容,是对应抵扣税额进行附加的计算逻辑,其实就是申报的纳税人往月的应纳税额扣除后,还有多余的应退税额,即为“免、抵、退应退税额”。 在“应抵扣税额合计”是减出来的原因是:应抵扣的税额为应纳税额扣除后的应退税额,而“免、抵、退应退税额”则是应退税额...
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) (二)免抵退税额的计算 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
1、免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇牌价×(增值税率-出口退税率)2、当期应纳税额=内销的销项税额-(进项税额-免抵退税不得免抵税额)-上期末留抵税额 3、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率4、比较确定应退税额,确定免抵税额 窦老师 解答 2018-12-03 21:30 你好同学...
三是,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 会计上,实行"免、抵、退"政策的账务处理也相应有三种处理办法. 一是,应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额.此时,账务处理如下: 借:应交税金一转出未交增值税 ...
您好 第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵...
正确答案:计算应退税额和应免抵税额:免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率=15 000000×60%×15%=1 350 000(元)。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率一免抵退税额抵减额=15 000 000×15%一1 350 000=900 000 (元)。11月份的留抵税额=进项税额+上期留抵税额一...
请问老师免抵退税额、当期留底税额、当期应退税额、当期免抵税额，各是啥意思呢