退税处理:如果企业符合退税条件,如出口退税,那么在收到退税款时,企业需要进行相应的账务处理。这通常涉及到借方记录银行存款(收到的退税款),贷方记录应交税费(减少的应交税款)或其他收益科目。 三、注意事项 准确性:企业在进行免抵应退税额的账务处理时,必须确保金额的准确性,避免出现误差或遗漏。 合规性:企业需要...
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时,下列账务处理不正确的是( )。 A. 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,应借记“应交
我国对有进出口权的生产企业出口退税实行“免、抵、退”税政策,当在计算出应退税额并向所在地税务部门申请退税时,所作账务处理应贷记( )账户。A.“应交税费——应交增值税(出
应退税额是指当期应该退还的增值税额 免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的。 这是免抵退税的二个方面! 账务处理: 借:其他应收款——应收出口退税款 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)晓~zZ 追问 2018-03-26 12:48 ...
出口抵减内销产品应纳税额反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免、抵、退税申报,按规定计算的应免抵税额。账务处理:借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)5.___用于记录营改增试点企业按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。账务处理:借:主营业务...
此时，没有退税。只有免抵税额。如：当期内销300万元，外销100万，退税率13%，当期可抵扣进项税额10万元。300*17%+100*（17%-13%）-10=45万 100*13%=13万 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销税额） 13万 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 13万 将不得抵免的税额100*（...
如果留抵小于留抵退税的情况下，出现“免抵出口应纳税额”科目，是需要交税的。具体的账务处理方式分为...
应退税额=MIN(免抵退税额,期末留抵税额) 1.1免抵退税额>期末留抵税额时, 退税额=期末留抵税额,免抵额=免抵退税额-期末留抵税额 1.2当免抵退税额<=期末留抵税额时, 退税额=免抵退税额,免抵额=0 2.当这个差额<=0时,免抵退税额为0,免抵额0 其差额结转下期免抵退税抵减额,可以继续抵减...
2月出口退税产生免抵税额 我当月做账是:借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)那下个月抵减的时候怎么做账务处理你2月申报的时候在2月份的免税退税额就抵掉了我是先申报增值税 再申报出口的也就是增值税已经
货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等) 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理: 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 月末根据《免抵退税汇总申报...