一、 上述账务处理是基本正确的。 二、货物出口并确认收入实现时, 根据出口销售额(FOB价)做如下会计...
此时,没有退税。只有免抵税额。如:当期内销300万元,外销100万,退税率13%,当期可抵扣进项税额10万元。300*17%+100*(17%-13%)-10=45万 100*13%=13万 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销税额) 13万 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 13万 将不得抵免的税额100*(...
应退税额是指当期应该退还的增值税额 免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的。 这是免抵退税的二个方面! 账务处理: 借:其他应收款——应收出口退税款 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 晓~zZ 追问 2018-03-26 12:48 ...
如果是非同一控制下的企业合并,会计处理原则通常采用购买法。在这种情况下,长期股权投资的初始投资成本应根据付出对价的公允价值来确定,具体会计分录会因合并对价的不同而有所差异,以下是以存货投资为例的会计分录:借:长期股权投资(公允价值:含税价)应收股利贷:主营业务收入/其他业务收入应交税费——应交增值税(销项...
应退税额=MIN(免抵退税额,期末留抵税额) 1.1免抵退税额>期末留抵税额时, 退税额=期末留抵税额,免抵额=免抵退税额-期末留抵税额 1.2当免抵退税额<=期末留抵税额时, 退税额=免抵退税额,免抵额=0 2.当这个差额<=0时,免抵退税额为0,免抵额0 其差额结转下期免抵退税抵减额,可以继续抵减...
会计处理是对的,但不是根据“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”的数字,而是根据税务批复的数字。希望能帮助到您!
送心意 陈诗晗老师 职称: 注册会计师,高级会计师 2022-05-16 12:03 核销之后就正常情况下,你的年底退了,金额也要发生变化,就相当于是这一部分出现减少,那么是负数就是正常的,你正常按照负数填写就行了。 上传图片 追问分享到: 微信扫一扫:分享 微信里点“发现”,扫一下 二维码便可将本文分享至朋友圈。
比较确定应退税额(1)期末留抵税额与当期免抵退税额进行比较,___。(2)退税的前提:当期期末有留抵税额。退税的账务处理(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额(2)
某生产企业为一般纳税人(出口收汇非重点监管企业),2016年2月的期末留抵税额为148000元,退税机关在2月底审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》上应退税额为90000元,免抵税额为10000元。在3月,该企业发生如下购进与销售业务,并根据相关业务做出账务处理,对于
免抵退税方法下的退税计算采用实耗法的当期进料加工保税进口料件的组成计税价格出口货物离岸价格计划分配率万元免抵退税不得免征和抵扣税额万元当期应纳税额万元免抵退税额万元留抵税额万元当期免抵退税额万元则当期应退的增值税税额万元当期免抵税额当期免抵退税额当期应退