企业所得税的资产折旧和摊销处理是企业在计算应纳税所得额时，对固定资产和无形资产按照一定方法和年限进行价值分摊的过程。以下是对资产折旧和摊销处理的详细解释：一、固定资产折旧 1. 折旧方法 年限平均法：将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，平均分摊到预计使用年限中，从而得到每年的折旧额。公式为：年折旧...
企业所得税资产折旧摊销及纳税调整涉及多个方面,以下是详细的解答: 一、资产折旧摊销的基本规定 固定资产的折旧:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条,固定资产按照直线法计算的折旧准予扣除。企业应自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧,停止使用的固定资产则自停止使用月份的次月起停止计算折旧。法...
④企业按上述第1条、第2条规定缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。第1至3条规定之外的企业固定资产加速折旧所得税处理问题，继续按照《企业所得税法》及其实施条例和现行税收政策规定执行。⑤企业的...
2024年税务折旧额=100*(1-5%)*6/(10*12)=4.75万元 甲公司2024年度企业所得税申报表填报: 第一步:填写《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 第二步:填写《A105000纳税调整项目明细表》 (2)自行建造的固定资产:以竣工结算前发生的支出为计税基础。 (3)盘盈的固定资产:以同类固定资产的重置完全价值...
就资产加速折旧的所得税处理作了详细解释,相当于条例第九十八条的解读。 财税[2012]27号: 七、企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。 八、集成电路生产企业的生产设备,折旧年限可以适当缩短,最短可为3年(含)。
你好！ 1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2....
企业所得税汇算清缴—资产折旧表。企业所得税汇算清缴时,对于《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》“一、固定资产”部分的填报,简要分析如上图。举例如下:公司上年年底采购一价值200万元生产设备,按照5年进行折旧,暂不考虑净残值等 - 财税人于20240114发布在抖
(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。 该问题属于税会差异问题,根据税法规定未投入使用的机械设备计提折旧不能在企业所得税税前扣除。 问题二 我公司对自创的商誉计提的无形资产摊销费用能否在企业所得税税前扣除? 答:根据《中华人民共和国企业所得税法》第十二条规定,在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形...
企业所得税汇算清缴资产折旧、摊销表应根据企业实际情况和相关税法规定进行填写。以下是填写该表时需要注意的要点: 一、明确填写目的与依据 企业所得税汇算清缴是对企业所得税的年度清算,资产折旧、摊销表是其中的重要部分。填写该表时,应依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定,确保数据的真实、...
二、摊销纳税调整明细表填写如下： 第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊...