递延所得税资产可抵扣亏损,指的是企业可以利用递延所得税资产来抵扣以前年度的亏损。具体来说: 一、递延所得税资产的概念 递延所得税资产产生于企业会计核算与税收规定之间的差异。当企业按照会计准则计算的所得税费用与按照税法规定应缴纳的所得税额存在暂时性差异时,这种差异会导致递延所得税资产或递延所得税负债...
本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的,应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额,做相反的会计分录。 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产,同时调整商誉,借记本科目,贷记"商誉"科目。
可抵扣亏损指的是企业在某纳税年度内发生的亏损,按照税法规定可以在以后纳税年度进行弥补的亏损额。而递延所得税资产则是因为税法与会计准则之间的差异,导致企业在未来期间可能获得的所得税减免的经济利益。 二、可抵扣亏损对递延所得税资产的影响 当企业发生亏损时,按照税法规定,这部分亏损可以在未来五年内进行弥补。...
递延所得税资产是企业在财务报表中的一项资产,它代表了企业未来可能从税务部门获得的经济利益,主要来源于企业在过去经营活动中产生的亏损或者过度支付的税款。递延所得税资产的产生要满足企业未来有足够的税务利润来抵扣及可以实现的条件,它可以提高企业的财务状况、盈利能力和现金流量。 递延所得税资产是企业在财务报表...
递延所得税资产可抵扣亏损算非经营性资产 1 小时前 递延所得税资产可抵扣亏损属于非经营性资产。 具体分析如下: 一、递延所得税资产的含义 递延所得税资产是指企业因税法与会计准则差异导致的未来可抵扣的所得税款。这种资产并非直接来源于企业的经营活动,而是由于会计与税法之间的差异所产生的。 二、可抵扣亏损...
通常情况下,对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减,虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的,但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用,均能减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税,视同可抵扣暂时性差异,在符合确认条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资...
根据企业会计准则的规定,未盈利企业的递延所得税资产一般产生于可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损,可抵扣暂时性差异主要来自于资产减值、资产加速折旧或应计费用,可抵扣亏损是所得税纳税主体按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损。 01 可抵扣暂时性差异和...
另一方面,公司整体确认的因可抵扣亏损引起的递延所得税资产金额,其实和公司整体经营情况相比,并不巨大。 结合上述两方面,公司有“胆识”相应确认递延所得税资产,从而“提前”反映这块利润。 那么对于公司确认上述递延所得税资产的情况,会计师应该如何核查呢?
亏损抵企业所得税是通俗的说法,企业的亏损可在不超过未来5年结转冲抵应纳税所得,减少未来应纳税所得税,会计核算上确认为“递延所得税资产”。2024年7月1日,新修订的公司法开始实施,允许资本公积弥补亏损,似乎企业的“亏损凭空消失”。...
根据企业会计准则的规定,未盈利企业的递延所得税资产一般产生于可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损,可抵扣暂时性差异主要来自于资产减值、资产加速折旧或应计费用,可抵扣亏损是所得税纳税主体按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损。 01 可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的可抵扣情况属于会计判断 ...