简单来说,递延所得税资产是当前会计上不应确认但是税法要求确认的税款,这笔钱当期交了,但是不应该计入当期费用,应予递延在以后再计入费用,以后会少缴税。 二、递延所得税负债 递延所得税负债则是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。也就是说,递延所得税负债是当前会计上应确认但是税法暂不要求...
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来...
站在现在时点来看,以后要多缴税就是一项负债,称为递延所得税负债,反之,以后可以少缴税就是一项资产,称为递延所得税资产。 二、递延所得税如何影响当期损益? 递延所得税资产和递延所得税负债,分别属于资产负债表中的资产类科目和负债类科目。如果确认递延所得税的事项时,对会计利润或应纳税所得额有影响,产生的递...
递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和...
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。具体来说,当企业的某些资产或负债的账面价值与其计税基础存在差异,且这种差异在未来期间会导致应纳税额的增加时,就会产生递延所得税负债。例如,当企业持有的某项资产账面价值大于其计税基础时,意味着未来期间企业可以通过该资产获取更多的经济利益...
递延所得税负债：就是企业未来可能要多交的税。同样是因为会计处理和税务处理不一致导致的。例如：公司...
在说递延所得税资产和递延所得税负债之前，我们先简单说一下，之所以会产生递延所得税，就是因为同一个事项在会计和税法上的认定口径有差异，如果这个差异只是时间性差异，即随着时间的推移，差异会消失，那么就会形成递延所得税，如果不是时间性差异，而是永久性差异，则不会形成递延所得税。也就是说，我们下面...
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。贷记本科目 （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延...