简单来说,递延所得税资产是当前会计上不应确认但是税法要求确认的税款,这笔钱当期交了,但是不应该计入当期费用,应予递延在以后再计入费用,以后会少缴税。 二、递延所得税负债 递延所得税负债则是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。也就是说,递延所得税负债是当前会计上应确认但是税法暂不要求...
关于递延所得税资产和递延所得税负债，是出自于《企业会计准则第18号：所得税》准则。会计人的红宝书...
对于递延所得税资产、递延所得税负债一般与所得税费用一起做,也是在整体报表调整完成后来做的一件事情。其实常见的形成递延所得税资产/递延所得税负债的事项主要就包括应收账款-坏账准备、其他应收款-坏账准备(为什么不写预付账款-坏账准备,因为预付账款不作为金融资产,不计提坏账)、存货跌价准备、固定资产折旧差异...
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。具体来说,当企业的某些资产或负债的账面价值与其计税基础存在差异,且这种差异在未来期间会导致应纳税额的增加时,就会产生递延所得税负债。例如,当企业持有的某项资产账面价值大于其计税基础时,意味着未来期间企业可以通过该资产获取更多的经济利益...
递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和...
递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 一、递延所得税负债的确认和计量 应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,从起发生当期看,构成企业应付税...
在说递延所得税资产和递延所得税负债之前，我们先简单说一下，之所以会产生递延所得税，就是因为同一个事项在会计和税法上的认定口径有差异，如果这个差异只是时间性差异，即随着时间的推移，差异会消失，那么就会形成递延所得税，如果不是时间性差异，而是永久性差异，则不会形成递延所得税。也就是说，我们下面...
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。贷记本科目 （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延...
递延所得税费用等于递延所得税负债减去递延所得税资产这一公式，反映了企业在会计和税法差异下，所得税费用的递延情况。详细解释如下：在企业的财务报表中，递延所得税是一个重要的概念。它源于会计准则和税法之间的差异，导致企业暂时性地多交或少交所得税。这种差异可能源于多种原因，如折旧方法的不同...