递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。当企业的账面价值大于其计税基础时,就会产生应纳税暂时性差异,进而形成递延所得税负债。 账务处理 对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如,会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品...
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于...
1. 确定会计利润与应纳税所得额的差异；2. 根据差异计算递延所得税负债或资产的变动额；3. 计算当期应交的所得税；4. 结合上述数据，计算递延所得税费用。三、举例分析 假设某公司2022年的会计利润为1000万元，而应纳税所得额为1200万元，所得税税率为25%。2021年末的递延所得税资产为20万元，递延所得税...
所得税费用、递延所得税资产和递延所得税负债是会计处理中的重要概念。简单来说,所得税费用是企业根据税法规定应缴纳的税款,而递延所得税资产和负债则是由于税法与会计准则之间的差异而产生的未来可能的经济利益或义务。 一、所得税费用 所得税费用是企业就其经营所得应缴纳的税款。在会计处理中,所得税费用通常...
递延所得税资产和负债与所得税费用之间存在密切的关系。所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税,其计算方式之一为:所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。而递延所得税是基于时间性差异产生的
所得税费用是企业就经营利润应交纳的所得税,其计算方法包括所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产,或者所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。而递延所得税是所得税费用的一个组成
递延所得税费用等于递延所得税负债减去递延所得税资产这一公式，反映了企业在会计和税法差异下，所得税费用的递延情况。详细解释如下：在企业的财务报表中，递延所得税是一个重要的概念。它源于会计准则和税法之间的差异，导致企业暂时性地多交或少交所得税。这种差异可能源于多种原因，如折旧方法的不同...
【需要强调的一点是,暂时性差异并不仅仅来源于资产/负债的账面价值vs计税基础之间的差异;也可能来自于资产/负债以外,比如:可抵扣亏损、股权激励费用等】 3、暂时性性差异,涉及到递延所得税;可能会计提递延所得税资产/负债,也可能不计提递延所得税资产/负债,下一章节详细说明。 (三)小结 二、什么情况下,确认/不...
递延所得税费用=递延所得税资产减少发生额+递延所得税负债增加发生额。【举例】甲公司2017年度按企业会计准则计算的税前会计利润为19 800 000元,所得税税率为25%