递延所得税资产和递延所得税负债的计量,应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响,即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。 资产负债表日,企业应当对递延所得税资产...
递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。会计科目 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所...
但实际上我们在日常核算中并不是这样直接计算递延所得税费用的。更常见的做法是通过以下步骤来间接求得：1. 确定应纳税所得额与会计利润之间的差异：这是因为税法与会计准则在确认收入、费用等方面存在差异。2. 计算由此差异产生的递延所得税负债或资产：如果会计利润大于应纳税所得额，则会产生递延所得税资产；...
递延所得税的确认,说的是哪些情况需要确认递延所得税,不要想当然认为所有形成暂时性差异的都会确认递延所得税,有些特殊情况(后面会学)不确认。 1.递延所得税负债的确认 一般情况,企业只要形成应纳税暂时性差异,就应该确认递延所得税负债。 比如,固定资产因折旧方法不同,有100元的应纳税暂时性差异,形成递延所得税...
实际缴纳所得税: 借:应交税费——应交所得税 25 贷:银行存款 25 固定资产的账面价值会比计税基础少100元,即账面价值 < 计税基础,属于可抵扣暂时性差异,形成的是递延所得税资产,也就是说,未来期间可以少缴税25元。 由此可见,税法对会计利润的调整,形成的递延所得税资产,会使当期多交所得税25元,未来期间少...
一. 为啥有递延所得税科目 企业通过生产、经营和投资产生了利润，就必须缴纳企业所得税，就像我们缴纳个人所得税一样。税务局大哥来收税，依据税法及相关条例，公司财务小姐姐做账，按照财政部指定的企业会计准则。问题就来了，两部门对于企业的应纳税所得额计算方法不一样，一般财务计算的应纳税所得额 = 公司税前...
所以计提减值准备20万元，会导致递延所得税费用减少5万元，当期所得税费用增加5万元。（2）交易性金融资产公允价值增加20万元。①资产账面价值>计税基础，应纳税暂时性差异发生额为20万元，递延所得税负债增加20×25%=5万元，递延所得税费用为5万元。②税法不认可公允价值变动，应纳所得税税额减少20万元，当期所得...
递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税资产（Deferred Tax Asset，DTA）是企业会计中一个重要的概念。它...