递延所得税资产和递延所得税负债的计量,应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响,即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。 资产负债表日,企业应当对递延所得税资产...
计量的意思就是如何计算递延所得税,递延所得税=暂时性差异*所得税税率,暂时性差异前面已经学过,这里主要关注计算递延所得税时应该使用的所得税税率。 暂时性差异可能需要好几年才能全部转回,转回过程中每年计算递延所得税时应当使用转回当年的所得税税率。 不要认为企业所得税税率就是25%,并不是一成不变的,可...
递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。会计科目 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所...
8、【重难点】不是所有的应纳税暂时性差异,都可以计提递延所得税资产;需要判断,是否:很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 9-10、在前面过五关、斩六将之后,对于可抵扣暂时性差异,排除了第7条提及的特殊例外情况,并且很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,那么才可以“以很可能取得...
递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认时，减少了所得税费用，当可抵扣暂时性...
但实际上我们在日常核算中并不是这样直接计算递延所得税费用的。更常见的做法是通过以下步骤来间接求得：1. 确定应纳税所得额与会计利润之间的差异：这是因为税法与会计准则在确认收入、费用等方面存在差异。2. 计算由此差异产生的递延所得税负债或资产：如果会计利润大于应纳税所得额，则会产生递延所得税资产；...
递延所得税公式:递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。 递延收益是什么意思 递延收益是指待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用。 1.对于确认为递延收益的政府补助,如果按税法规定,该政府补助为免税收入...
递延所得税:是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。递延所得税计算公式:递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加(减:减少)+当期递延所得税资产的减少(减:增加)。