(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记“所得税费用——递延所得税费用”科目,贷记本科目。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记“所得税费用——递延所得税费用”科目,贷记本科目;资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。与直...
递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债...
资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记“所得税费用——递延所得税费用”科目,贷记本科目;资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债,借记“资本公积——其他资本公积”科目,贷记本科目。
2901 递延所得税负债 一、本科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。 二、本科目可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算。 三、递延所得税负债的主要账务处理。 (一)资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记“所得税费用——递延所得税费用”科目,贷记本科目。资产负债表日递延所得税负债的...
一、除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债 借:其他综合收益 盈余公积/利润分配---未分配利润(会计政策变更或前期差错更正:投资性房地产后续计量模式的变更) 资本公积(如:合并财务报表的评估增值) ...
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。 递延所得税...
递延所得税负债指的是企业因符合特定条件而在所得税会计处理上所形成的负债。具体来说，递延所得税负债是在企业应纳税所得额计算之前就已经存在的税金负担，需要在未来的期间内进行分摊。因此，它是一种暂时性的财务负债，会在未来被抵消或部分抵消。2. 为什么会产生递延所得税负债？递延所得税负债产生的原因主要...
递延所得税负债是指企业由于会计和税法核算上的差异而形成的应纳税暂时性差异所产生的未来期间需要缴纳的所得税负债。简单来说,递延所得税负债是因为企业的会计利润和应税利润之间存在差异,导致现在或未来需要多交或少交所得税而形成的负债。 以下是关于递延所得税负债的详细解释: 递延所得税负债的产生原因: 会计...
递延所得税负债是指企业在资产负债表中列示的一种会计项，用于记录由于税法规定的折旧、摊销或计提准备等原因而暂时推迟缴纳的所得税额。以下进行详细解读：1. 暂时性性质 递延所得税负债是一种暂时性负债。它反映了企业在账面利润（税前利润）与应纳税所得额之间的差异，由于税法对折旧、摊销和准备金的不同确认...