贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 2、当期进项加计额抵减应纳税额时 借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额 贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的 借:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额 贷:主营...
进项税加计扣除会计分录:发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额;借:固定资产、原材料、费用等科目;应交税金—应交增值税—进项税金;应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额;贷:银行存款。当期发生不可抵减进项税额期末转出进项:借:成本、费用科目,贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出, 应交税金—应交增...
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借:固定资产/原材料等 应交税费—应交增值税(进项税额) 应交税费—应交增值税(待抵减进项加计额) 贷:银行存款 (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项 借:主营业务成本等科目 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 应...
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额: (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额: 借:固定资产/原材料 应交税费—应交增值税(进项税) 应交税费—应交增值税(待抵减进项加计额) 贷:银行存款 (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项: 借:主营业务成本/销售费用等 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出...
实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。抵减的应纳税额作为其他收益,需要交纳企业所得税。借:应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额),贷:其他收益-其他。
进项税加计扣除会计分录包括:1、计算当期可抵扣进项加计抵减额。(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额。借:固定资产、原材料、费用等科目;应交税金—应交增值税—进项税金;应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额。贷:银行存款(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项。借:成本、费用科目。贷:应交税金...
进项税加计扣除的会计分录 1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借:固定资产/原材料等 应交税费—应交增值税(进项税额) 应交税费—应交增值税(待抵减进项加计额) 贷:银行存款 (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项 ...
以下是进项税加计扣除会计分录的具体操作方法。 首先,纳税人应当计提当期加计抵减额。计提公式为:当期计提加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额 × 10%。这意味着对于不能抵扣销项税额的进项税额,纳税人必须按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。 其次,对于已计提加计抵减额的进项税额,在规定作进项税额转出...
请问进项税加计扣除分录? 雪白的树叶于2019-08-08 09:52 发布 653次浏览标签: 送心意 轶尘老师 职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师 2019-08-08 09:53 借:应交税费-未交增值税 贷:其他收益 上传图片 追问分享到: 微信扫一扫:分享 微信里点“发现”,扫一下 二维码便可将本文分享...
按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额,已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。实际发生加计抵减时做如下分录: 借:应交税费—应交增值税(进项税额加计抵减额), 贷:其他收益—其他。