以下是进项税加计扣除会计分录的具体操作方法。 首先,纳税人应当计提当期加计抵减额。计提公式为:当期计提加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额 × 10%。这意味着对于不能抵扣销项税额的进项税额,纳税人必须按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。 其次,对于已计提加计抵减额的进项税额,在规定作进项税额转出...
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额: (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额: 借:固定资产/原材料 应交税费—应交增值税(进项税) 应交税费—应交增值税(待抵减进项加计额) 贷:银行存款 (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项: 借:主营业务成本/销售费用等 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出...
进项税加计扣除会计分录怎么做 答案: 生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。抵减的应...
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借:固定资产、原材料、费用等科目 应交税金—应交增值税—进项税金 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 贷:银行存款 (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项 借:成本、费用科目 贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出 ...
送心意 maize老师 职称: 初级会计师,中级会计师 2019-06-09 09:48 月底结转未交增值税借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 三、次月月初抵减、交纳增值税借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 其他收益/营业外收入 上传图片 追问分享...
步骤一:确认符合加计扣除条件的进项税额; 步骤二:编制会计分录,借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”,贷记“银行存款”或“应付账款”; 步骤三:对加计部分进行额外记录,借记“相关成本费用科目”,贷记“应交税费—应交增值税(加计扣除部分)”;
一般来说,在做生活服务业的加计扣除进项分录时,需要进行的分录包括以下内容: 1、借:应交税费—增值税—进项税额; 2、贷:进项税额归入成本; 3、借:应交税费—消费税—进项税额; 4、贷:进项税额归入成本; 拓展知识:企业应交税费一般分为增值税、消费税等,生活服务业(涉及对消费者的服务提供行为)的财务账目...
加计扣除增值税进项税应该包括以下三个分录: 1、应付账款:借记应付账款,贷记货物或提供劳务的税金...
进项税加计扣除会计分录怎么做? 答案: 财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定: 纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项...
制造业增值税进项税额加计扣除5%的会计分录通常涉及两个步骤:计提和抵减。以下是一般的分录处理方式: ●计提加计抵减部分:当计算出可享受加计抵减的进项税额时,做如下分录: 借:应交税费-应交增值税-进项税额加计抵减额 贷:其他收益/递延收益(政策依据不同,可能计入不同的科目) ...