1.资金管理审计主要围绕着资金计划展开 现金流量表作为核心财务报表，本身就说明了资金管理的重要性。不过，现金流量表也只是对资金管理的“事后诸葛”，关键控制则在事前：资金计划管理！资金管理的专门岗位在很多中小企业中并不普遍，但资金计划则十分普遍，且基本上都是由财会部门负责的，哪怕有专门的资金部，资金计...
专项资金审计是一种专业性很强的审计,其具体内容依被审计资金的性质和管理要求而各不相同,审计人员应注意学习掌握与专项资金收支活动有关的法律、法规、政策和制度,了解其业务特点,做到具体情况具体分析。 专项资金审计针对性较强,审计结果能说明某一方面的深层次问题,是一种常用的审计方式。专项资金审计常采用行业审计...
第六,注册会计师应对货币资金实施截止测试,核对银行对账单和公司的账务处理,检查银行存款余额调节表,关注资产负债表日前后是否存在大额、异常资金变动,是否存在大额、长期的未达账项以及大量的货币资金期后红字冲销事项等。 3.担保审计程序 (1)常见问题 第...
一是通过查账和询问,弄清单位专项资金开户情况,专项资金总量情况;二是查专项资金银行对账单与专项资金银行存款期末余额是否一致,着重对“未达账款”进行调查,掌握专项资金的全部情况,确保专项资金的安全完整。 三、专项资金管理审计 (一)审计目标 通过审计,发现专项资金管理中...
货币资金审计是指审计人员对对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况进行的审计,加强货币资金审计,评审货币资金内部控制制度的健全性和有效性。
货币资金主要包括:库存现金、银行存款、其他货币资金 一般来说库存现金核算内容较少;银行存款核算内容较多,需要按照银行账户填写明细,如开户行名称、银行卡账号、余额等信息。 一、具体的审计程序 (一)库存现金 1.获取明细账,核对库存现金日记账与总账的金额是否相符。检查外币库存现金折合记账本位币所采用的折算汇率是否...
内审干货——资金管理审计，你做过吗？资金部，一般是企业的融资部门，往往被人们认为他们就是资金管理部门，实质上，他们主要负责融资和与金融机关对接业务。资金管理，涉及到整个集团的各个部门，如果要开展资金管理审计，就要有全局观和系统性思考。一、资金短缺问题 哪怕你不动产足够，抵押物足够，但是，只要手头没...
货币资金一般由项目组经验最少的助理来做,一般就是刚入职的小朋友甚至是实习生。其实,货币资金审计不能马虎,很多风险会由银行流水反映。 一、审计程序 (一) 库存现金 现在在银行网银方便的时代,很多公司已经不用现金了,但是现金作为一项重要的资产,还是需要我们审计尽到关注的责任,现金最容易出现的就是白条抵账和小...
1. 虚增货币资金。虚增货币资金，即虚增账面上的货币资金余额。从审计角度而言，虚增货币资金余额这一舞弊手段初看并不十分高明，因为对于这类舞弊，只要银行等金融机构不配合被审计单位进行舞弊，同时注册会计师严格按照要求实施函证程序即可被发现。然而，实务中通过虚构货币资金方式进行舞弊的案例却非常多。从表 1 可见...
（一）现场审计时，须在所有审核确认的发票上加盖市工业和信息化局专项资金查验章，审计工作底稿上应留存盖章印迹。（二）如因特殊情况，未当场加盖查验章的，应事后补上。（三）凡发现已加盖我局或其他部门同类财政专项资金项目审核专用章的发票，不予以确认支出，政策允许叠加资助的除外；但项目申报单位能提供主管...