1.资金管理审计主要围绕着资金计划展开 现金流量表作为核心财务报表，本身就说明了资金管理的重要性。不过，现金流量表也只是对资金管理的“事后诸葛”，关键控制则在事前：资金计划管理！资金管理的专门岗位在很多中小企业中并不普遍，但资金计划则十分普遍，且基本上都是由财会部门负责的，哪怕有专门的资金部，资金计...
审计不能只查资金部，还要查计划管理和执行部门，为什么融资计划这么不靠谱？并评估下资金占用成本。也要评估一下，资金利用效率，为什么没有做到充分利用？不能转作他用吗？六、资金计划的编制与执行 基本上，大点的公司都会做资金计划，有年度的，有月度的。可以适当看下他们是否编制？编制的严谨性和合理性？等等 ...
一是通过查账和询问,弄清单位专项资金开户情况,专项资金总量情况;二是查专项资金银行对账单与专项资金银行存款期末余额是否一致,着重对“未达账款”进行调查,掌握专项资金的全部情况,确保专项资金的安全完整。 三、专项资金管理审计 (一)审计目标 通过审计,发现专项资金管理中...
通过分析国库集中支付数据,关注财政部门向财政专户、内部科(股)室账户及预算单位实有资金账户、非预算单位账户拨款情况,对疑点资金和单位进行延伸审计,检查是否存在转移资金到账外、变相隐瞒财力、变相挪用财政资金、虚列支出空转收入等问题。 银行账户管理情况。全面...
货币资金主要包括:库存现金、银行存款、其他货币资金 一般来说库存现金核算内容较少;银行存款核算内容较多,需要按照银行账户填写明细,如开户行名称、银行卡账号、余额等信息。 一、具体的审计程序 (一)库存现金 1.获取明细账,核对库存现金日记账与总账的金额是否相符。检查外币库存现金折合记账本位币所采用的折算汇率是否...
我们都知道,货币资金分为三部分,库存现金、银行存款以及其他货币资金。 那些什么序时账、科目余额表、报表三者核对,怎么拆BKD,这些都很基础,这里就不赘述了,今天主要讲讲货币资金审计里面可能存在的风险。库存现金库存现金,这就没什么好说的了。在现在电子支付时代,大多数企业的现金持有量都会比较少,一般都是留一小点...
货币资金审计是指对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进行的审计。加强货币资金审计，评审货币资金内部控制制度的健全性和有效性，审查货币资金结存数额的真实性和货币资金收付业务的合法性，对于保护货币资金的安全完整，揭示违法犯罪行为，维护财经法纪，以及如实反映被...
账户资金审计 账户资金审计，主要是对账户资金的真实性、完整性和使用的合法性进行审计。
审计第十二章货币资金的审计 1、现金管理 (1)出纳员每日对库存现金自行盘点,编制现金报表,计算当日现金收入、支出及结余额,并将结余额与实际库存额进行核对,如有差异及时查明原因。会计主管不定期检查现金日报表。 (2)每月末,会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账...