通过获取银行对账单、开户清单等资料,核对银行账户信息与账面记录的一致性。重点执行银行函证程序,验证存款余额及受限资金状态。同时检查大额资金流水与业务合同、发票的对应关系,排查虚构交易或资金挪用风险。 三、其他货币资金审计 除遵循银行存款审计流程外,需根据保证金存款、外埠存款...
一、篇章概述1、会计科目:库存现金、银行存款、其他货币资金 2、认定:存在、权利与义务、完整性、准确性计价及分摊、分类、列报 3、需要的审计资料:已开立银行账户结算清单、银行流水(除IPO,一般要12月流水)…
其他货币资金核算企业外埠存款,银行本票存款,信用卡存款及保证金存款,存出投资款等,企业应当按其明细科目设置“其他货币资金明细账“进行核算。 通俗来讲,其他货币资金就是没有存放于企业和银行之外的钱。 货币资金与其他循环之间的关系 审计前的准备 在审计前审计人员应当了解被审计单位货币资金核算的相关管控制度及人...
货币资金审计的程序主要包括以下几个步骤：1. 审计计划的制定 审计程序的第一步是制定详细的审计计划。这一阶段需要确定审计的目标和范围，明确审计的重点领域，如货币资金的收入、支出及结余等。同时，计划阶段还要考虑到审计的时间和资源分配，确保审计工作的顺利进行。2. 内部控制制度的审查 接下来，审计...
货币资金审计的首要程序是核对，包括现金日记账、银行存款日记账与总账、明细账余额的一致性。这一步骤旨在确认账面记录的准确性。审计人员需要与被审计单位会计主管共同进行库存现金盘点，编制盘点表，详细列出各币种面值的金额，确保资产负债表日后盘点的金额与资产负债表日相符。如有差异，需深入调查原因并...
甲注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性程序,下列审计程序中属于实质性程序的是( )。 A.检查银行预留印鉴的保管情况B.检查被审计单位
资金预算管理审计程序的核心步骤可以分为以下几个方面: 制定审计计划:明确审计目标、范围和时间表,确保审计工作有序开展。 收集和分析数据:从企业内部获取预算编制、执行和调整的相关数据,同时结合外部环境变化进行综合分析。 评估预算控制措施:检查企业的预算管理制度是否健全,例如审批流程是否严格、权限设置是否合理等。
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为了进一步检查资产负债表日前后的情况，审计员会抽查若干天的大额现金、银行存款收支凭证。此外，还会检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，以及折算差额是否已按规定进行会计处理。最后，审计员会验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露，确保所有财务信息都准确无误地呈现给报表使用者...
【最新】采购全流程风险管理与审计实务·课程【重磅】工程项目审计与典型案例-实务课程序号实质性审计程序(一)库存现金 1核对库存现金日记账与总账的金额是否相符,检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。 2监盘库存现金:(1)制定监盘计划,确定监...