因为税收上采用了加速折旧,所以会有税会处理不一致的情况,2019年度会计折旧额2万-2019年税收折旧额4万=-2万,所以需要调减2万(如果税法上未采取加速折旧,那么税会处理一致的情况下,就不会涉及到调增或者调减) 同时2019.6.30处置了此项固定资产...
①如果单位发生了资产折旧、摊销,不论是否涉及调整,均需填写A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》。②若企业实际不涉及固定资产、无形资产等这些资产的,无需填写。 易错点分析: (1)A105080表不仅仅是固定资产,还涉及无形资产,长期待摊费用,生产性生物资产、油气勘探投资、油气开发投资,因此我们需要注意不光...
1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额.3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额.4.第4列"资产计税基础":填报纳税人按照税法规定据以计算...
下列资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填报技巧,表述正确的是( )。 A. 企业在资产折旧、摊销过程中,会计处理与税收规定一致、未产生税会差异时,不需填报本表。 B. 按
资产折旧,摊销情况及纳税调整明细表通常在企业的税务申报中填写.具体填写方式如下: 一,资产折旧,摊销情况 在表格中,需要分别填写资产的原值,折旧或摊销的年限,方法以及本期的折旧或摊销额.这些信息主要来源于企业的会计记录和财务报表. 二,纳税调整明细 如果会计上的折旧或摊销额与税法规定的不一致,就需要进行纳税...
汇算清微年报资产折旧丶摊销情况及纳税调整明细表应填入以下几项：1、计提折旧金额：将购买汽车的80万元...
在这种情况下,企业就需要在纳税调整明细表中反映这种差异,并进行相应的纳税调整。 填写资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表的条件: 如果企业的固定资产折旧、摊销情况符合税法规定,且不存在纳税调整的需要,那么就不需要填写这份明细表。 但如果企业的折旧、摊销情况与税法规定存在差异,或者存在需要特别说明的折旧、摊销...
资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表通常在企业的税务申报中填写。具体填写方式如下: 一、资产折旧、摊销情况 在表格中,需要分别填写资产的原值、折旧或摊销的年限、方法以及本期的折旧或摊销额。这些信息主要来源于企业的会计记录和财务报表。 二、纳税调整明细 如果会计上的折旧或摊销额与税法规定的不一致,就需要进行...
假设不考虑其他资产情况,试填写日丽公司2017年度《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)。 #解析# 1 办公楼会计规定按15年计提折旧,税法规定折旧年限不低于20年。 2017年按会计提取折旧20万元(3000÷15),按税法规定提取折旧15万元...
与旧申报表相比,新的《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》对填报行次进 行了归并,删除了资产折旧摊销年限栏目,增加了纳税调整原因、累计折旧摊销金额、 加速折旧额等列次。 实例解析相关业务填报要点 例1(涉及计提减值准备的资产折旧):甲公司为一家工业企业,增值税一般纳 税人,增值税率为17%,执行《企业会计...