在第1列中,需要按扣除已出售固定资产调整资产原值,第8列中填报出售的金额,第9列中填报出售时的账面价值。 此外,资产折旧摊销及纳税调整明细表还要注意以下细节: 1. 在填写第2列折旧、第3列摊销时,需按规定的方法计算,确保准确无误; 2. 在填写第4列至第8列的税收金额时,不得包含不征税收入所形成的资产的...
按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额:填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分。这是税法上允许扣除的本年折旧和摊销金额。二、填写纳税调整部分 加速折旧额:填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。如果企业采用了加速折旧政策,则需要在此处填报加速折旧的部...
资产折旧、摊销及纳税调整明细表填写#资产折旧 #资产折旧摊销 #纳税调整 #会计 #会计实操 #会计干货 - 会计高手于20221104发布在抖音,已经收获了10个喜欢,来抖音,记录美好生活!
一、填写资产账载信息 填写资产原值:根据会计准则,填写资产的原始成本或历史成本作为资产原值。 填写本年折旧、摊销额:根据企业采用的折旧、摊销方法,计算并填写本年度的折旧、摊销额。 填写累计折旧、摊销额:将历年来的折旧、摊销额进行累计填写。 二、进行纳税调整 比较会计与税收差异:比较会计上计提的折旧、摊销...
资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明: 1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额. 2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额. 3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额. ...
先给大家讲讲有固定资产的企业都需要填写的一张附表A105080的填写关键点。 下图就是:A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表 提问 Qustions & 解答 Answers 针对本表,大家常见的问题有: Q1: 某个资产已经处置了,账面上的这个资产的资产原值、累计折旧、减值准备都已经转到固定资产清理并最终结转到资产处置损益中,那...
不论是否存在税会差异,只要企业当年计提了折旧、摊销,就需要在企业所得税年度汇算清缴的时候填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)。受篇幅所限,本文将仅以固定资产折旧为例,介绍报表填写思路及注意事项。 一、正确划分资产类别 税法上不同资产类别要求的最低折旧年限不同。
一、一般填法 根据国家税务局的填报说明: 第1列“资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。第2列“本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。第3列…
1、第1列“资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。 2、第2列“本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3、第3列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。
汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填 1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额. 2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额. 3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额. ...