舞弊风险因素,是指表明实施舞弊的动机或压力,或者为实施舞弊提供机会的事项或情况。存在舞弊风险因素并不必然表明发生了舞弊,但在舞弊发生时通常存在舞弊风险因素,因此,舞弊风险因素可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险。 财务报表舞弊风险因素通常包括: (一)财务稳定性或者盈利能力受到经济环境、行业状况或者被审计单位...
关于企业舞弊行为的成因，理论界提出了企业舞弊形成的三角理论、GONE理论和企业舞弊风险因子理论等许多著名的理论。该理论由美国注册舞弊审核师协会(ACFE)的创始人、美国会计学会会长史蒂文·阿伯雷齐特(W.Steve Albrecht)提出，他认为，企业舞弊的产生是由压力(Pressure)、机会(Opportunity)和自我合理化(Rationalization)三...
550,000美元)第二名：批发贸易行业 (损失中值：361,000美元)第三名：制造业 (损失中值：267,000美元)第四名：建筑行业 (损失中值：250,000美元)第五名：房地产行业/政府和公共事业单位 (损失中值：200,000美元)舞弊实施者舞弊者为所有者/高管的舞弊损失中值(459,000美元)是普通员工的7倍多。三名或三名以上...
一、财务舞弊基本情况及现状 1、财务舞弊类型 操纵利润：指企业在财务报表中故意篡改、隐瞒或遗漏财务信息，以达到误导财务信息使用者的目的，主要体现为操控收入、成本费用等。资产负债表舞弊：资产负债表舞弊是指企业通过虚增资产、隐瞒负债、资本化费用等手段，对资产负债表进行操纵。关联交易及关联交易非关联化：指...
正常情况下，企业高管推销他人产品，很难定性为舞弊，虽然是利用职务之便！实务中，我们只会将具有典型特征才定性为舞弊，具体如下：1.收受贿赂或回扣 这是最明显的舞弊行为，也是实务中最普遍的舞弊行为。其中有一些争议性行为，比如采购：（1）无论我收不收礼，采购价格都一样！（2）招标程序已经结束，别人为了...
1、销售收入舞弊 销售收入舞弊是财务报表舞弊中最高发的环节之一。 (1)收入提前确认 (2)虚构收入 2、负债和费用舞弊 关于负债和费用的舞弊最简单的手段是少计或漏记负债和费用科目。 3、不合理的资产计量 (1)存货差值舞弊 (2)应收账款坏账舞弊 (3)提高固定资产价值舞弊 ...
序江畔何时:序文:憋一个大招 一、康美药业1、造假曝光江畔何时:康美舞弊案例(一):会计差错,平地一声雷2、发展历程江畔何时:康美舞弊案例(二):裙带关系,搅局资本市场3、舞弊动因江畔何时:康美舞弊案例(三)…
1、员工舞弊的处理流程 从个案处理的角度来看,员工舞弊的处理流程大致可以分为三个步骤:调查、处理和诉讼。 首先,调查阶段是关键。调查人员需要深入核实员工舞弊的具体情况,确保事实清楚、证据确凿,然后向公司管理层进行详细汇报。 接下来是处理阶段。一旦舞弊行为被查实,企业内部会根据情节严重...
关联方交易舞弊是指管理当局利用关联方交易掩饰亏损，虚构利润，或利用特殊目的实体操纵利润，使得关联方交易非关联化，且未在报表及附注中按规定做 恰当 、充分的披露，对报表使用者产生误导的舞弊。交易形式 通常，上市公司会采用以下几种关联交易来虚构利润。1、关联购销舞弊 关联购销舞弊即上市公司利用关联方之间的...