一、确认留抵税额退税的金额后 1. 计算应收留抵退税额时候的账务处理 - 借:应收留抵税额退税款 - 贷:应交税费 —应交增值税(留抵税额退税) 2. 在提交留抵退税申请时 - 借:应交税费—增值税留抵税额 - 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 二、收到留抵税额退税时候的账务处理 - 借:银行存款 - ...
一、如果退税款已经到账: 收到退税款时,应记录银行存款的增加,同时减少应交税费的金额。具体分录为:借:银行存款;贷:应交税费——应交所得税。 二、如果退税款尚未到账,但已经确定会收到: 在确认退税收入时,可以先增加一项应收款项,待实际收到退税款后再冲减该应收款项。具体分录为:确认退税收入时,借:其他应...
一、如果收到的是当年的留底退税 收到退税款时,会计分录应为:借:银行存款;贷:应交税费——应交所得税。 随后进行结转,会计分录为:借:应交税金——应交所得税;贷:所得税费用。这种方式下,退税款直接冲减了当年的所得税费用。 二、如果收到的是以前年度的留底退税 收到退税款时,会计分录为:借:银行存款;...
借:待抵扣增值税额贷:应交税金-应交增值税(进项税额) 4. 企业取得退税款项 借:银行存款贷:应交税金-应交增值税(销项税额) 5. 企业将留底退税转为投资 借:固定资产/无形资产/长期股权投资贷:银行存款 6. 企业将留底退税用于弥补以前年度亏损 借:利润分配-弥补以前年度亏损贷:银行存款 留底退税的会计处理要点:...
留抵退税的会计分录通常包括以下几个步骤: 提交留抵退税申请时: 借:其他应收款-应收退税款 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出. 转出收到退税款时: 借:银行存款 贷:其他应收款-应收退税款. 如果在申请的当月收到退税款,也可以将以上二笔分录合并,直接做: ...
收到留底退税的会计分录如下: 1. 分录1:借:应交税金(税种) 贷:银行存款 2. 分录2:借:银行存款 贷:应交税金(税种) 3. 分录3:借:应交税金(税种) 贷:财务费用 以上三步均为收到留底退税的会计分录。 拓展知识: 退税是指由于纳税人依法申报并缴纳的增值税、消费税等税款,税务机关经审核查验后,因纳税人发...
留底退税是指企业为了减少预付的增值税或其他税费所产生的存货成本,从而降低成本负担,提高竞争力而采取的一种合法措施。在会计核算中,留底退税需要进行相关的会计分录。具体来说,假设某企业预付了增值税,根据留底退税政策,企业可以申请将其中一部分税款退还,那么会计分录如下: 1. 预付增值税账户(资产类账户,流动资产) ...
留底退税会计分录记账步骤如下：1. 收入类科目：借：应收税款科目 贷：销售收入科目 2. 应付类科目：...
增值税期末留底退税的会计分录是:借:应交税费-增值税(应交税额的贷方) 贷:应交税费-留底退税(留底退税的借方) 增值税期末留底退税,是指企业在期末确定增值税税负时,把期末免抵退税金额和授予的减免税金额在会计凭证处留底再处理,明细登记到相应税费科目下,等到税务机关发出退税决定后,再核定是否退税。