所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度结束后,根据税收法规计算全年应纳所得税额,与已预缴税款进行核对,确定应补或退税额的行为。 账务处理 一、企业应补所得税 1. 小规模纳税人 直接计入当期损益: 借:利润分配——未分配利润 贷:应交税费——企业所得税 借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款 2. 一般纳...
贷:银行存款 50,000 四、退税账务处理 收到退税时反向冲减所得税费用,借记'银行存款',贷记'应交税费',同时调整当期损益。若涉及以前年度损益,通过'以前年度损益调整'科目核算。 五、调整未分配利润 汇算清缴导致的税后净利润变动,需调整留存收益。分录示例:借:利润分配-未...
因此,在进行汇算清缴的账务处理时,建议咨询专业税务人员或律师以确保操作的正确性和合规性。 另外,如果是处理汇算清缴退税的账务,需要按照退税的具体流程和规定进行操作,包括汇总全年的收入和支出、计算应纳税额和已缴税款、填写退税申报表等步骤。同样需要确保操作的准确性和合法性,并保留好相关证明文件和凭证。参考文...
一、准备阶段 登录国家税务总局网站,下载汇算清缴申报表,包括申报表、计算表和附表。 根据个人或企业的实际情况,详细填写汇算清缴申报表。需要提供个人所得情况、扣除项目、税率、应纳所得税额等信息。 二、计算应纳所得税额 根据填写的汇算清缴申报表,计算应纳所得税额。这一步骤需要将个人所得税或企业所得税的...
企业汇算清缴科目一般通过“以前年度损益调整”来进行会计核算。 1、汇算清缴后,如果全年应交所得税大于已经预缴的所得税,那么企业还需要进行补缴所得税,其账务处理: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 缴纳汇算清缴税款时,分录如下: 借:应交税费——应交所得税 ...
以下是汇算清缴的账务处理步骤: 1. 对全年的收入、成本、费用等进行全面清查,确保账务的准确性。 2. 根据税法规定,计算全年的应纳税所得额。应纳税所得额=全年收入-全年成本-全年费用-允许扣除的税金和其他项目。 3. 根据适用的税率,计算全年的应纳税额。应纳税额=应纳税所得额税率-速算扣除数。 4. 比较已...
1、汇算清缴后。需补缴所得税费用 借:所得税费用 贷:应交税费—应交企业所得税 2、缴纳企业所得税时: 借:应交税费—应交企业所得税 贷:银行存款 (三)汇算清缴的关键 在有关收入的计算中,有十几个科目会影响到应纳税所得额,汇算清缴的关键有3点,一是收入的确认,二是费用的扣除,有关...
汇算清缴退税怎么做账务处理 汇算清缴退税会计分录如下: 企业收到汇算清缴退税时: 借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税 结转时: 借:应交税费--应交所得税 贷:以前年度损益调整 结转至利润分配: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 汇算清缴退税应通过"所得税费用"、"应交税费--应交所得税"、...
汇算清缴的缴税账务处理主要包括以下几个步骤: 一,准备阶段 登录国家税务总局网站,下载汇算清缴申报表,包括申报表,计算表和附表. 根据个人或企业的实际情况,详细填写汇算清缴申报表.需要提供个人所得情况,扣除项目,税率,应纳所得税额等信息. 二,计算应纳所得税额 根据填写的汇算清缴申报表,计算应纳所得税额.这...
汇算清缴的所得税账务处理主要包括以下几个步骤: 一、企业所得税汇算清缴的账务处理 收入核查:确保企业收入已全部入账,特别是检查是否有应确认为收入而尚未入账的往来款项。 成本与费用核查:核查企业成本结转是否与收入匹配,并真实反映企业成本水平。同时,检查费用支出是否符合税法规定,以及计提费用项目和税前列支项目是否...