贷:银行存款 50,000 四、退税账务处理 收到退税时反向冲减所得税费用,借记'银行存款',贷记'应交税费',同时调整当期损益。若涉及以前年度损益,通过'以前年度损益调整'科目核算。 五、调整未分配利润 汇算清缴导致的税后净利润变动,需调整留存收益。分录示例:借:利润分配-未...
所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度结束后,根据税收法规计算全年应纳所得税额,与已预缴税款进行核对,确定应补或退税额的行为。 账务处理 一、企业应补所得税 1. 小规模纳税人 直接计入当期损益: 借:利润分配——未分配利润 贷:应交税费——企业所得税 借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款 2. 一般纳...
因此,在进行汇算清缴的账务处理时,建议咨询专业税务人员或律师以确保操作的正确性和合规性。 另外,如果是处理汇算清缴退税的账务,需要按照退税的具体流程和规定进行操作,包括汇总全年的收入和支出、计算应纳税额和已缴税款、填写退税申报表等步骤。同样需要确保操作的准确性和合法性,并保留好相关证明文件和凭证。参考文...
汇算清缴后怎么做账务处理 企业汇算清缴科目一般通过“以前年度损益调整”来进行会计核算。 1、汇算清缴后,如果全年应交所得税大于已经预缴的所得税,那么企业还需要进行补缴所得税,其账务处理: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 缴纳汇算清缴税款时,分录如下: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行...
汇算清缴的所得税账务处理主要包括以下几个步骤: 一、企业所得税汇算清缴的账务处理 收入核查:确保企业收入已全部入账,特别是检查是否有应确认为收入而尚未入账的往来款项。 成本与费用核查:核查企业成本结转是否与收入匹配,并真实反映企业成本水平。同时,检查费用支出是否符合税法规定,以及计提费用项目和税前列支项目是否...
1、汇算清缴后。需补缴所得税费用 借:所得税费用 贷:应交税费—应交企业所得税 2、缴纳企业所得税时: 借:应交税费—应交企业所得税 贷:银行存款 (三)汇算清缴的关键 在有关收入的计算中,有十几个科目会影响到应纳税所得额,汇算清缴的关键有3点,一是收入的确认,二是费用的扣除,有关...
企业所得税汇算清缴使用企业会计准则的账务处理 (一)盈利企业的账务调整 1. 对永久性差异的账务调整 (1)当应纳税所得调增额大于调减额时,按两者之差做如下处理: 第一步:补提“应交企业所得税”: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交企业所得税 第二步:追溯调整 借:利润分配——未分配利润 盈余公...
计提企业所得税汇算清缴的账务处理企业在进行年度所得税汇算清缴时,需要对预提的企业所得税进行调整和确认。具体操作中,应纳税所得额是关键计算指标,其公式为:应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。在实际操作中,假设某公司在年末根据会计利润初步计算出应纳税所得额为...
汇算清缴后的账务处理怎么做 1、应补缴税额的, 借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时, 借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款 3、调整未分配利润, 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损
汇算清缴退税怎么做账务处理 汇算清缴退税会计分录如下: 企业收到汇算清缴退税时: 借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税 结转时: 借:应交税费--应交所得税 贷:以前年度损益调整 结转至利润分配: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 汇算清缴退税应通过"所得税费用"、"应交税费--应交所得税"、...