2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 3、应纳所得税=应纳税所得额乘税率。 4、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(2008年起为25%)。 《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税...
企业所得税计提是以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据。应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额的计算方法:直接计算法,应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补以前年度亏损额。间接计算法,应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。 ...
企业所得税是需要计提的。所得税一般属于季度预缴,年终汇算清缴。因此,在每季度末计算提取所得税,企业在有应纳税额的情形下是需要计提的,企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。
1,计提方法:当期应交所得税=应纳税所得×所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额. 2,所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提. 3,计提之后再做结转损益.结转的会计分录如下: 借:...
所得税费用的计提是依据企业的经营利润,并按照相关税法规定进行计算的过程。所得税费用的计算方法主要有两种: 一、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。 应交所得税是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。 递延所得税负债和递延所得税资产则是由于税法和会计准则...
一、企业所得税的计提主要包括以下几个步骤：1. 计算应纳所得税额：企业应当按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，计算其应纳所得税额。应纳所得税额的计算公式为：应纳所得税额 = 应纳所得额 × 税率 - 速算扣除数。其中，应纳所得额为企业年度利润减去各项成本、费用和损失等可扣除项目后的余额。
企业所得税实行按年计算，分期（按月或按季）预缴，年终汇算清缴的征管方式。账务处理上，需要按月或季度计提，在月度或季度终了之日起15日内预缴税款，年度终了之日起5个月内办理年度汇算清缴。计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列为费用企业所得税实行按年计算，分期预缴，会计处理遵循权责发生制原则，以...
（1）应交税费 - 应交所得税账户是指公司预留用于缴纳所得税的账户，将计提的所得税费用暂时记录在该账户中。（2）缴纳税金的会计分录是当公司需要向税务机关缴纳所得税时，将应交所得税账户中的款项划入银行存款账户。（3）结转时，将本年利润中的所得税费用与其他利润项目一并列入财务报表中，以反映公司真实...
一、计提企业所得税 在计提企业所得税时,会计分录如下: 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 这一分录表示,企业将当期应纳税所得额计算出应交的所得税金额,并将其记入负债类科目“应交税费——应交所得税”。同时,将所得税费用记入损益类科目“所得税费用”。 二、缴纳企业所得税 在实际缴纳企业...
所得税计提的计算需要分为两种情况：1、企业所得税的计提 计提企业所得税时，当期应缴纳所得税=应纳税所得额*税率。（1）应纳税所得额 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项费用和扣除-允许弥补的以前年度亏损。需要注意这里的收入和费用，按照会计准则计算的结果即可，不需要按照税法的规定进行调整。