递延所得税负债减少或递延所得税资产增加: 借:递延所得税负债 贷:所得税费用 或 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 企业所得税常见限额扣除的项目: 1.职工福利费:不超过工薪总额14%的部分,超过部分不得扣除(永久性差异) 2.工会经费:不超过工薪总额2%的部分,超过部分不得扣除(永久性差异) 3.职工教育经费:...
计提所得税时,会计分录为借:所得税费用,贷:应交税费–应交企业所得税。这是因为所得税费用是企业在当期应缴纳的所得税,应交税费是所得税的应付余额。在上缴所得税时,会计分录为借:应交税费–应交企业所得税,贷:银行存款。此时的应交税费是企业预提的所得税,银行存款表示企业支付的税款。在月末结转时,会计...
1、按月或按季计提 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 2、按季缴纳所得税 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款 3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额) 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 4、缴纳税款 借:应交税费--应交企业所得税 ...
一、企业所得税 计提时: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 缴纳时: 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 月末结转时: 借:本年利润 贷:所得税费用 二、个人所得税 计提工资时: 借:管理费用(或其他相关费用科目) 贷:应付职工薪酬 实际发放工资时: 借:应付职工薪酬-工资 ...
计提所得税会计分录:借:所得税费用,贷:应交税费-应交企业所得税。上缴时:借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款。月末结转:借:本年利润,贷:所得税费用。 企业所得税免税收入包括 企业所得税免税收入主要包括: 1.国债利息收入:这是指企业持有国债而获得的利息收入。国债是由国家发行的债券,因此其利息收...
一、计提所得税 在计提所得税时,需要做如下的会计分录: 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 这一步骤是将所得税费用预提出来,同时记录应交税费的增加。 二、缴纳税金 实际缴纳所得税时,会计分录如下: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 这一步骤是记录实际支付的税费,并减少应交税费的余额...
（1）应交税费 - 应交所得税账户是指公司预留用于缴纳所得税的账户，将计提的所得税费用暂时记录在该账户中。（2）缴纳税金的会计分录是当公司需要向税务机关缴纳所得税时，将应交所得税账户中的款项划入银行存款账户。（3）结转时，将本年利润中的所得税费用与其他利润项目一并列入财务报表中，以反映公司真实...
计提所得税会计分录: 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税 缴纳税金 借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款 结转时 借:本年利润 贷:所得税费用 应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即当期应交所得税...
所得税计提会计分录:借:所得税费用,贷:应交税费--应交企业所得税。上缴时:借:应交税费--应交企业所得税,贷:银行存款。月末结转:借:本年利润,贷:所得税费用。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
计提所得税会计分录 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 缴纳税金 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 结转时 借:本年利润 贷:所得税费用 如何计提企业所得税? 首先,企业需要根据自身的实际情况,计算出应纳税所得额.应纳税所得额等于企业的收入减去成本、费用和损失. ...