1. **非常损失**:根据税法规定,因管理不善等非自然灾害原因导致的货物损失,其进项税额不得抵扣,需转出。2. **改变用途的非应税/福利用途**:当货物用于集体福利、个人消费或非应税项目(如企业内部福利部门),因未产生应税销售行为,原抵扣的进项税额需通过“进项税额转出”科目调整。3. **未加工对内使用**:...
但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,借记“待处理财产损溢”“应付职工薪酬”“固定资产”“无形资产”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”“应交税费——待抵扣进项税额”或“应交税费——待认证进项税额”科目。
“应交税费-增值税-进项税额转出”是指企业购进的货物发生非正常损失,以及将购进货物改变用途时,其已抵扣的进项税额需要通过“应交税费——应交增值税”科目转入相关科目,不得再用于抵扣销项税额。具体来说: 一、进项税额转出的含义 进项税额转出,即将那些前期已经入账但后期发现不可抵扣的进项税额,从原有的进项税额...
应交税费应交增值税进项税额转出,指的是企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。简言之,进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账...
应交税费应交增值税进项税额转出是指企业在特定情况下,将原本可以抵扣的进项税额从“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目转出到其他相关科目的
进项税额转出)借方初始有余额，因为做了分录借：应交税费-应交增值税(进项税额转出，
① 借：应交税费-应交增值税-进项 贷：银行存款 ②借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷...
同时记录进项转出，借方:应交税费-应交增值税-留抵退税1元，贷方:应交税费-应交增值税-进项税额转出...
1、进项税额大于销售税额时（留抵退税被批准）借：应交税费—应交增值税—销项税额 应交税费—应交增值税—进项税额转出（进项销项的差额） 贷：应交税费—应交增值税—进项税额 借：应交税费—增值税留抵税额 贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出 收到留抵退税 借：银行存款 贷：应交税费—增值税...