其中,“应交税费——应交增值税(待转销项税额)”可能用于核算尚未转入正式销项税额的部分。 待转销项税额的产生:待转销项税额可能产生于以下几种情况: 预售款项或预收账款时,企业可能预先收取了增值税,但此时尚未确认收入,因此将预收的增值税额计入“待转销项税额”。 某些特殊交易或业务,如视同销售行为,可能需...
应交税费-待转销项税额 2.会计核算确认收入,增值税纳税义务产生: 借:合同负债 应交税费-待转销项税额 贷:主营业务收入/其他业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 同时结转成本,略。 (二)会计收入早于增值税纳税义务 会计确认需要遵循会计准则的规定,而增值税纳税义务的确认需要遵循税法的规定,二者的时间有可...
一、待转销项税额借方余额的含义 待转销项税额通常指的是企业在进行增值税申报前,已经收取但尚未确认收入的销项税额。这部分税额在会计处理上,会暂时挂在“应交税费-待转销项税额”科目的借方。 当企业确认收入并开具增值税发票后,这部分待转销项税额会转入“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目的贷方,从而与增值...
应交税费—待转销项税额 57 522.12 2、2022年根据储值卡的消费金额确认收入结转销项税额：借：合同负债 442 477.88 应交税费—待转销项税额 57 522.12 贷：主营业务收入 442 477.88 应交税费—应交增值税(销项税额) 57 522.12 二、在资产负债表中如何列报？根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号...
销项税是指纳税人销售货物或有应税项的税金时应交的税金.纳税人发生应税销售行为,应当依照法律规定的税率计算收取的增值税额.销项税额计算公式是:销项税额=销售额×税率.待转销销项税额不用交税."待转销项税额"是指已确认收入... 查看全文 贾宝骅律师 执业7年 资质认证 2023-05-23 应交税费应交增值税销项...
应交税费-待转销项税额 应交税费-增值税留抵税额 应交税费-简易计税 应交税费-转让金融商品应交增值税 应交税费-代扣代交增值税 应交税费-增值税检查调整 一、 已交税金 例:某辅导期一般纳税人当月领用增值税专用发票25 份18 日将25 份发票全部开具,到税务机关再次领用,按已开具的 25 份发票预缴税款 6万...
【拓展】根据规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”“增值税检查调整”11个明细科目。 【提示】本科目期末贷方余额,...
1、“应交税费”科目下的“应交增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；2、“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动...
应交税费--待转销项税额1650000 这里的应交税费--待转销项税额算增值税时是要减还是加应交税费--...
应交税费-待转销项税,月末怎么结转?结转分录是什么? 解答: 计入“应交税费-待转销项税额”,说明增值税纳税义务尚未发生。 等到增值税纳税义务产生,就需要从“应交税费-待转销项税额”,结转到“应交税费-应交增值税(销项税额)”,而且结转时间不一定在当月末,可能在当月,也可能跨月甚至跨年才结转。