因此,与其说是对“应交税费”重分类,不如说是对“应交增值税”做重分类。 ②公式设置 预置公式是按照一级科目取净余额:=Acct("","2221","Y","",0,0,0),未对2221.01按照余额符号做重分类; 将公式按照二级明细拆分取数,假定2221.01应交增值税下只有2221.01.01进项税和2221.01.02销项税有数: 应交税费 =IF...
这是因为如果不进行重分类,将应交增值税直接列在应付账款类别下会导致负债总额减小。这可能会让企业看起来更加成功,但实际上它们欠缺了未来需要支付给税务局的现金。因此,重分类至其他流动资产中可以更准确地反映企业实际应交税款,避免了财务报表的不准确性。 当应交增值税为负数时,需要进行相应的重分类调整。下面是两...
应交增值税为负数为什么要重分类? 企业会计准则解释在讨论稿里面提到应交税费负数在列报时需重分类至其他流动资产,但正式稿将此要求删除. 而证监会对此事项出过相应的公告,并出书明确提到应将其重分类至其他流动资产,因此很多IPO及上市公司按照证监会的要求做重分类处理. 重分类指会计报表的重分类.它调表不调账,即不调整...
二、具体账务处理首先,将 “应交税费 - 应交增值税” 各明细科目进行结转:借:应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 100W 贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 90W 贷:应交税费 - 应交增值税 - 转出未交增值税 8W 贷:应交税费 - 应交增值税 - 减免税额 2W(将借方的减免税额结转到贷方)然后,将 “...
因此，当公司执行小企业会计准则，填制财务报表的时候年末应交税费-增值税为负数时，就需要将其重分类到...
不用重分类，负数表示已预缴或多缴税款，应在下期抵扣或退税。
关于应交税费的简易计税正数未交增值税负数重分类的问题,以下进行详细解答: 一、应交税费与增值税的基本概念 应交税费属于负债类科目,企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费在尚未缴纳之前,形成企业的负债。 增值税是纳税人发生应税销售行为时,按照销售额和规定税率计算并收取的...
应交税费为负数重分类规定 当应交增值税期末金额为负数时，符合资产定义，重分类至＂其他流动资产＂，或＂其他非流动资产＂．当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税时，超过部分在资产负债表中应当列示为＂其他流动资产＂；当企业实际交纳的所得税税款小于按照税法规定计算的应交税时，差额部分应当...
是不是这么做审计调整分录,只要调整应交税费-进项和应交税费-减免税金这2个负数就可以是么,是不是这么做:借:其他流动资产 238,869.68贷:应交税费-进项税 238,869.68借:其他流动资产 760贷:应交税费-增值税减免税金 760那个减免税金本期发生的280是税控服务费,账里面的做法见下图: 郭老师 解答 2020-02-04 09...
如图中所示,在总分类账中可以看到应交税费的二级科目“2221.02 未交增值税”期初余额和期末余额均存在负值,按照规定需要把应交税费的负数余额重分类至“其他流动资产”科目上,但是在企业的账套中没有设置“其他流动资产”科目,所以首先第一步就是需要添加“其他流动资产”科目。