所谓审计质量控制是指审计组织和审计人员为确保审计质量，提高工作效率，而制定和运用的各项政策和程序。控制政策是指基本方针和策略。是采用科学的组织手段和技术方法，使各项审计管理工作和审计业务工作按预定目标和在规定程序中运作，以便达到规定的质量水平，提高审计工作水平和审计工作效率。审计质量控制包括计划、实施、...
内部环境是内部控制的基础，代表着组织治理层和高级管理层对内部控制的重视程度，影响着所有层级的员工对内部控制的认识和态度。 良好的控制环境是实施有效的内部控制的基础，只有在良好的内部控制 环境下，组织才能建立完备的内部控制系统并有效地执行。内部审计人员在开展内部控制环境要素的审计时，应关注组织架构、发展...
在审计开始前，应明确审计的目标和重点，制定详细的审计计划，包括审计的时间、人员、方法等。在审计过程中，应按照审计计划严格执行审计程序，确保审计工作的全面性和深入性。这包括对被审计单位的财务报表、内部控制制度、业务流程等进行全面审查，发现潜在的风险和问题。在审计结束后，应编制详细的审计报告，对审计结果...
为深入开展全省审计机关“科学规范提升年”行动，严格落实审计质量分级负责制，持续强化全流程审计质量控制，提升审计成果质量，防范审计风险，日前，山东省审计厅印发《山东省审计厅审计项目全流程审计质量控制办法（试行）》（以下简称《办法》）。《办法》明确了计划管理、组织实施、审理审定、督促整改等审计项目全流程各...
🔒 控制测试(ToC): 控制测试,全称为Test of Control,主要检查企业执行某个流程时,是否严格遵守了规定。 执行控制测试时,需要根据企业今年该环节的发生次数(例如:招聘次数或固定资产购买次数)来确定需要多少份资料。 控制测试与穿行测试相似,都是检查被选中的样本在某个环节中是否具有规定的相关人员审批。
一般控制:开发变更数访运行;测变更、测数访、测运行 信息处理控制:完准限访和授权,人工控制配一个 二、计划和实施内控审 审计计划(总体审计策略+具体审计计划):范围目时方向人和其他经验复用+了识设运时性范 财务报表层面的控制-->企业层面的控制-->认定层面的控制-->错报的来源于控制测试-->实施控测 流程...
审计中的控制是指审计主体在审计过程中，为合理保证审计目标的实现，遵循审计准则，对被审计单位相关活动或事项进行有计划、有系统的管理和约束的行为。详细解释如下：一、审计控制的重要性 审计控制是审计工作中不可或缺的一环。在审计过程中，为了确保审计结果的准确性、公正性和客观性，审计主体需要建立...
如果穿行测试没有发现问题，则说明，被审计单位的内部控制设计有效，并得以运行。为什么只是运行，而不是...
内部审计控制1内部审计控制的程序1. 了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。2. 初步评价内部控制的健全性。确认内部控制风险，确定内部控制是否可依赖。在对控制环境、控制程序和会计...