审计制度是对会计人员所做会计记录,应用科学方法进行系统审核,查明部门、单位或企业的经营或财务状况,在此基础上提出审计报告,作出客观公正评价的制度。一个完整的财务行政管理体系,一般包括预算、会计、决算和审计4个环节,审计是最后一个重要环节,它对财务收支起审查稽核的作用。
中华人民共和国审计制度是中华人民共和国审计机关对各级政府和企事业组织的财政收支，财务活动进行监督和审查的制度。1985年8月29日国务院发布的《关于审计工作的暂行规定》等法规中规定了审计制度的具体内容。审计机关的主要任务是：对财政计划、信贷计划的执行及其结果，进行审计监督；对国营企业事业组织，基本建设单位，...
第一条 为保障XX控股集团股份有限公司(以下简称“公司”)经营管理活动的健康运行,建立健全内部审计制度,实现内部审计工作的制度化、规范化,根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号—主板上市公司规范运作》等法律、法规及公司规章制度的有关规定,结合公司实际情况,制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计是指...
一、审计程序: 审计程序是指审计人员按照一定次序和方法,分阶段有计划的进行的一系列工作程序和步骤。具体程序为:确定审计目标、策划审计、实施审计、出具审计报告。 1.确定审计目标:审计人员根据审计的需要和要求确定审计的目标,明确审计的范围和对象。审计人员需要了解企业的经营状况、内部控制制度、风险和依据等。 2...
制度审计亦称“体制审计”。对企业的组织管理制度所进行的审计。一般由内部审计师或专设的制度审计师进行。审计的主要内容有： 企业生产经营行政指挥系统的工作效率; 企业生产经营计划、产品销售、资金使用、资产处置、人事管理等方面的合法、合理性。衡量企业组织管理制度好坏，应重点注意的问题是：遵守国家法律，贯彻国家...
第三条公司设立内部审计部,作为公司董事会审计工作的执行机构,负责组织实施公司内部审计制度,指导、监督公司系统内部审计工作,公司内部审计制度和审计人员的职责,经董事会批准后实施。内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度,对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督,审计负责人向董...
审计质量控制制度是指审计机关为保证审计质量符合审计准则的要求而建立的控制审计全过程的各种规程。内容 审计质量控制制度对于提高审计工作效果，防范审计风险，促进审计人员提高执法水平和业务能力，具有十分重要的作用。因此，《国家审计基本准则》将健全的审计质量控制制度作为审计机关开展审计工作应当具备的一个基本条件加以...
第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部机构或人员,对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条本制度所称内部控制,是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程: ...
1. 制定计划:每年年初,内部审计部门会根据公司的战略目标、业务重点、上一年的审计情况,确定要审计的项目和时间安排,制定详细的年度审计计划,报给领导审批。 2. 审前准备:审计项目开始前,审计人员要先了解被审计对象的基本情况,比如业务范围、组织架构、财务状况,收集相关的法律法规、制度文件,制定审计方案,明确审计目...