《增值税实务》是2000年中国财政经济出版社出版的图书，作者是张维华。内容介绍 本书是我国现行税制下，对增值税具体操作进行讲解的一本指导性著作。其中涵盖了纳税人、征缴范围、计算方法、优惠政策等方面内容，尤其对增值税的会计处理和增值税发票管理做了重点解析，清晰明了，将对读者实际操作助益非浅。作品目录 第一...
2、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理 借：应交税费——应交增值税（减免税款）（小规模纳税人应借记应交税费——应交增值税科目）贷：管理费用(借方红字)
增值税实务 增值税认知 增值税税额计算 增值税出口退税 增值税纳税申报 Chapter 1 任务一 增值税认知 保持税收中性 增 普遍征税 值 税收负担可转嫁 税特 实行税款抵扣制度 点 实行比例税率 实行价外税制度 补充 营改增进程 二、征税范围 征税范围 一般规定 项目 一、销售或进口的货物 二、提供的加工、修理修配...
各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。 (2)直接收费金融服务 ...
加强对增值税实务的掌握;提升会计人员的专业素养,对于每一家企业而言,都是十分必要的。在繁杂得税务实务中每一笔交易、每一项支出、每一笔收入,都可能牵一发而动全身。增值税的会计处理,不仅是数字的游戏,更是对企业财务透明度以及税务合规性的一次次考验。
实务理解: 交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出,是一种生活性消费活动,而增值税是对消费行为征税的,消费者即是负税者。因此,交际应酬消费需要负担对应的进项税额。政策规定的用于集体福利或者个人消费的购进货物,包括纳税人的交际应酬消费,这里的“消费”是指生活性消费活动,指的是消费掉,用掉、分享掉,属...
42.住宿费增值税专用发票,可以抵扣进项吗? 回复: 企业员工因公出差发生的住宿费,属于差旅费,取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣主要取决于住宿费的"用途",企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费,只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或...
本问题的解答,实务中有三种观点: (1)视同销售,正常抵扣进项。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物。 (2)进项税额转出,不视同销售。 按照《中华人民共和国增值税暂行...
实务:增值税“视同销售”的理解 文/税海涛声 相关背景说明: 在“营改增”试点全面推开后,对《增值税暂行条例》进行了相应修改并自2017年11月19日起施行至今,其列举的增值税征税范围,在销售货物或者加工、修理修配劳务(简称劳务)以及进口货物的基础上,增加了销售服务、无形资产、不动产这三大类“营改增”应税行为...
9、转出未交增值税记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额。 10、转出多交增值税记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税额,但是如果因为进项税金额较多,而存在留抵税额,则不需要进行结转。 以上内容来自普华永道吕新建老师开发的审计上岗必备教程——底稿篇:增值税实务。该系列内容目前正在更新底稿教...