实务:增值税“视同销售”的理解 文/税海涛声 相关背景说明: 在“营改增”试点全面推开后,对《增值税暂行条例》进行了相应修改并自2017年11月19日起施行至今,其列举的增值税征税范围,在销售货物或者加工、修理修配劳务(简称劳务)以及进口货物的基础上,增加了销售服务、无形资产、不动产这三大类“营改增”应税行...
各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。 (2)直接收费金融服务 ...
增值税减免 对小型微利企业,减按1%征收 增值税; 增值税抵扣 企业可以将进项税额从销项税额中抵扣; 纳税人范围 增值税纳税人 增值税纳税人是指在中华人民 共和国境内依法设立的企业和 从事生产、经营的单位或个人 。 小规模纳税人 小规模纳税人是指年应税销售 额未超过一定标准的企业或个 人。 一般纳税人 一般...
2、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理 借：应交税费——应交增值税（减免税款）（小规模纳税人应借记应交税费——应交增值税科目）贷：管理费用(借方红字)
本问题的解答,实务中有三种观点: (1)视同销售,正常抵扣进项。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物。 (2)进项税额转出,不视同销售。 按照《中华人民共和国增值税暂行...
加强对增值税实务的掌握;提升会计人员的专业素养,对于每一家企业而言,都是十分必要的。在繁杂得税务实务中每一笔交易、每一项支出、每一笔收入,都可能牵一发而动全身。增值税的会计处理,不仅是数字的游戏,更是对企业财务透明度以及税务合规性的一次次考验。
取得收入时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 达到免征税条件时: 借:应交税费——应交增值税 贷:其他收益 注:以上学习内容选自肖磊荣老师2023年《初级会计实务》基础班授课讲义
42.住宿费增值税专用发票,可以抵扣进项吗? 回复: 企业员工因公出差发生的住宿费,属于差旅费,取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣主要取决于住宿费的"用途",企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费,只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或...
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《财政部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)、《国家税务总局公告2016年第18号》、《财政部国家税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32...
营改增后,建筑行业开票的要求比较复杂,需要选择正确的编码、还要注明对应的项目信息,具体要求如下: 一、正确选择对应编码《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》 (国家…