借:其他债权投资--成本(面值)应收利息/其他债权投资--应计利息 贷:银行存款等 其他债权投资--利息调整(可借可贷)2、后续计量,做以下处理:借:应收利息/其他债权投资--应计利息(双面)其他债权投资--利息调整(可借可贷)贷:投资收益 (1)升值 借:其他债权投资--公允价值变动 贷:其他综合收益--其他债权投资公允价值变动 (2)贬值(正常情况)借:其他综合收益--
到这里为止，会计处理都与债权投资科目相同 ④、调整第一年末公允价值 第一年年末，假设由于市场利率变动，老王手里的包子铺债券变成了香饽饽，如果拿到市场上出售，可以卖到1200元。此时，其他债权投资科目的摊余成本是1041元，与当下公允价值1200元相差159，需要进行调整。借：其他债权投资-公允价值变动 159 贷：其...
同学您好,1000是债券的面值;而中间还有一个债券投资-利息调整科目;(债券投资-成本)+(债券投资-利息调整)就等于债权的公允价值;您需要将2个科目合并来看,谢谢
尊敬的学员,您好: 是记入其他债权投资的初始成本,其他债权投资的成本由其他债权投资-成本和利息调整这两个明细科目组成。其他债权投资-成本只体现债券的面值,所以交易费用是放在利息调整这个明细科目的。 您再理解一下,如有其他疑问欢迎继续交流,加油! 有帮助(13) 答案有问题?相关答疑题目3中,新增借款及利息为什么不...
第1年初，“其他债权投资”的摊余成本=“成本”100－“利息调整”5=95万元，该摊余成本作为第1年末计量利息收入的基础。第1年末：①确认利息收入 借：应收利息8 其他债权投资——利息调整1.5 贷：投资收益9.5 解读：第1年末确认利息收入=期初摊余成本95×实际利率10%=9.5万元，计入“投资收益”。每年固定的...
贷债权投资-成本 1,250.00 贷其他综合收益 14.00 二、其他债权投资——交易性金融资产、债权...
借:其他债权投资—公允价值变动[公允价值上升]贷:其他综合收益 或反之 计算:先确认利息收入，再确认公允价值变动。首先，公允价值与期末摊余成本差额为累计公允价值变动额，其次，将累计公允价值变动额减去以前期间确认过的公允价值变动额，倒挤出本期公允价值变动额。三、其他债权投资处置（出售）企业处置其他债权投资...
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
根据会计准则,其他债权投资的初始计量应包括相关的手续费用和交易成本。这些费用包括购买债权所支付的手续费、佣金、律师费等。这些费用应当在购买债权时被纳入投资的成本中,并在初始计量时予以资本化。这意味着这些费用将被分摊到债权投资的期间,以反映其实际成本。 直播公开课 0...
其他债权投资按照摊余成本后续计量,即为一项更为复杂的会计处理方式,它将一定时期总投资费用分散到各个会计期间,以体现该项投资在各个会计期间的占有率。这是一种正确的会计处理方式,它反映出企业的投资行为,从而帮助企业管理者更好地控制和管理投资活动,使其在税务、管理和决策等方面更具有针对性。 拓展知识:掌握摊...