财政部制定的《企业会计准则解释第16号》（以下简称《解释第16号》）规定，自2023年1月1日开始，对于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，这里所指的单项交易包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易。财政部对《企业会计准则第21号——租赁》（以下简...
使用权资产在会计上是未来逐渐确认折旧费用的，但现行税法不允许承租人在税前扣除经营租赁取得的使用权资产的折旧，对上述经营租赁，税法上允许承租人税前抵扣的是每年50万元的租金支出【中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）第四十七条：企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除...
首先,我们需要明确的是,如果公司在亏损(或在本租赁期内预期亏损无需纳税)的情况下,是否需要确认递延资产或者负债。答案是肯定的。因为根据会计准则规定,企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,如果在亏损状态下确认递延所得税资产,可能会...
借:递延所得税资产——租赁负债=254.60*25%=63.65(具体税率视企业实际情况而定) 贷:递延所得税负债——使用权资产=63.65 这条常识是前提,别忘了:如若估计未来一直亏损,可能无法取得足够的应纳税所得额,那么递延所得税资产的确认只能以未来能取得多少可以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,而不能以实际的...
有关资料如下： （1）初始租赁期内的不含税租金为每年50 000元，续租期间为每年60 000元，所有款项应...
财政部制定的《企业会计准则解释第16号》(以下简称《解释第16号》)规定,自2023年1月1日开始,对于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理,这里所指的单项交易包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易。财政部对《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称《...
财政部制定的《企业会计准则解释第16号》(以下简称《解释第16号》)规定,自2023年1月1日开始,对于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理,这里所指的单项交易包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易。财政部对《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称《...
财政部制定的《企业会计准则解释第16号》(以下简称《解释第16号》)规定,自2023年1月1日开始,对于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理,这里所指的单项交易包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易。财政部对《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称《...
财政部制定的《企业会计准则解释第16号》(以下简称《解释第16号》)规定,自2023年1月1日开始,对于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理,这里所指的单项交易包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易。财政部对《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称《...
《企业会计准则解释第16号》规定,自2023年1月1日开始,对于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理,这里所指的单项交易包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易。财政部对《企业会计准则第21号——租赁》的修订,以及对租赁交易相关的递延所得税不适用初始确...