企业在享受一次性税前扣除政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。享受一次性税前扣除政策当年该资产已在税前一次性扣除，在以后年度对该设备在会计处理上计提折旧的，则应在年度汇算清缴时进行纳税调增（季度预缴申报不调整）。三、申报示范 A公司2023年6月购进一台生产用设备，设备不含税单价420万元...
(二)房地产开发经营：营业收入20亿元以或资产总额1亿元以下；(三) 其他行业:从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。三、申报填写 享受政策的企业需要将相关数据填写入企业所得税年度申报表a105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第11至12行相关行次中，其中，高新技术企业第四季度购置设备器具加计扣除在填...
固定资产一次性扣除企业所得税汇算清缴申报(湖南税务) - 税乎网税务知识分享于20230715发布在抖音,已经收获了37.6万个喜欢,来抖音,记录美好生活!
账面上确认了38万元的资产减值损失，以及账面上没有确认为的资产处置收入50万元，在税法上均不认可，因为该固定资产在购置时点已经全额一次性税前扣除了，不可重复扣除，需要纳税调增50+38=88万。填列企业所得税汇算清缴表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》，“资产损失直接计入本年损益金额”为38万，...
2024企业所得税汇算清缴固定资产一次性扣除申报填写案例 2024企业所得税汇算清缴年报申报表填写说明 ……企业所得税汇算清缴涉及的固定资产加速折旧及一次性扣除的申报填写案例,在办理汇算清缴过程中,对于固定资产折旧申报表填写不明白的,直接照着填写即可!
NO.1 购入固定资产一次税前扣除了，如何账务处理？汇算清缴如何填写？【案例分析一】猫叔公司2022年12月购入一台200万元的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，残值为0，每年会计折旧额为40万元。猫叔公司在缴纳企业所得税时采用一次性扣除方法。企业所得税税率为25%。假设该企业在未来五年内一直盈利。（...
1.固定资产一次性扣除政策 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。 2.设备和器具概念 设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
一次性扣除的第6列:即使不是同一个月购入的,你也分别将2台设备按税法规定的最低折旧年限,各自计算出1个月的折旧金额,然后加到一起就可以了。 8月前·四川 0 分享 回复 展开1条回复 梨小妆 ... 老师,2022年有个固定资产享受一次性扣除了,2023年又购进了一个固定资产,做2023年汇算清缴的时候也想一次性扣...
考虑到2019年度盈利较为可观，财务选择固定资产一次性扣除的政策，遂于2019年4月填写1季度企业所得税预缴时，填写了A201020固定资产加速折旧（扣除）明细表；那么2019全年，会计计入本年折旧2*12=24万元，税法允许的扣除的折旧额为120万元；企业需在年度纳税申报表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填报...
三、固定资产一次性扣除 (点击图片了解更多) 四、注意事项 01 采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 规定折旧年限的60%。 02 企业采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限一经确定,一般不得变更。 03 企业...